Regulatory Alerts2012-05-13
Prohibiting the ownership of shares in non-financial companies with a value exceeding 40% of the company’s issued capital
In compliance with the Central Bank of Egypt's regulatory measures, Commercial International Bank (CIB) has issued a notice to its clients on October 29, 2009, detailing that it will cease to acquire shares in non-banking companies whose share capital exceeds 40% of the company's total capital. In case a client's bank account holds stocks in such a company and the percentage of these stocks exceeds 40% of the total capital, CIB will calculate the loss resulting from this situation according to the International Financial Reporting Standards (IFRS). The loss shall not be less than the amount representing the excess over 40% of the company's total capital. The notice also mentioned that this calculation would start on July 1, 2010, and added that it is a provisional measure, which may be subject to further amendments or changes at any time. The Central Bank of Egypt has issued similar directives for other banks as well, reflecting the country's commitment to maintaining financial stability and ensuring investor protection.
بنك ............... تحية طيبة وبعد، أود أن أشير إلى قرار مجلس إدارة البنك المرآـزي المـصري بجلـسته المنعقدة بـتاريخ ٢٧ يوليو ٢٠٠٤ المتعلق بحظر استمرار تملك البن وك لأسهم في شرآات غير مالية بما تزيد قيمته على %٤٠ من رأس المال المصدر للشرآة مع منح البنوك مهلة ثلاث سنوات من تاريخ موافقة المجلس لتوفيق الأوضاع.
وفي ضوء إستمرار طلب بعض البنوك مهلات إضافية لتوفيق الأوضاع رغم ضرورة إتخاذ ما يلزم للإلتزام بالقرار المشار إليه ببيع أسهم بما يعادل نسبة الزيادة، فقد رؤى أن إستمرار ذلك الوضع يشير إلى حدوث خسائر إضمحلال بقيمة هذه الأسهم يتعين تحميلها علي قائمة الدخل، لذا قرر مجلس إدارة البنك المرآزي المصري بجلسته المنعقدة بتاريخ ٨ سبتمبر ٢٠٠٩ ما يلي: "في حالة عدم تمكن البنك الذي يمتلك أسهماً في شرآة غير مالية تزيد عن %٤٠ من رأس المال المصدر للشرآة من التخلص من هذه الزيادة خلال سنة من تاريخ الحيازة، يتم قياس خسائر إضمحلال قيمة هذه الأسهم وفقاً للقواعد المحاسبية السارية، وبحيث لا تقل قيمة هذه الخسائر عن ما يعادل مقدار نسبة الزيادة عن %٤٠ من رأس المال المصدر للشرآة، والاعتراف بقيمة هذه الخسائر بقائمة الدخل ببند أرباح (خسائر) استثمارات مالية أو بند إيرادات (مصروفات) تشغيل أخري بحسب الحالة مقابل تخفيض القيمة الدفترية للأسهم بقيمة هذه الخسائر، وتسري هذه المعالجة إعتبارا من أول يوليو .٢٠١٠"
وفي مجال تطبيق ذلك القرار يراعي ما يلي :
.١ تقتصر حالات التملك الجديدة للأسهم، حال تجاوز نسبة مساهمة في الشرآة عن %٤٠ من رأس المال المصدر، علي الحالات التي تؤول فيها ملكية الأسهم للبنك وفاءً لديون مستحقة علي عملائه من خلال تسويات.
.٢ يتم حساب خسائر الإضمحلال وفقاً لما يلي: تتبع القواعد المحاسبية السارية لحساب الخسائر وفقا للمثال التالي:
- القيمة الدفترية ١٢٠ مليون جنيه،
- نسبة المساهمة ،%٥٠
- إفتراض أن قيمة خسائر الإضمحلال تبلغ ٣٠ مليون جنيه.
١٢٠ - ٣٠ = ٩٠ مليون جنيه.
يلي ذلك حساب خسائر إضمحلال إضافية وفقا لقرار المجلس آالاتي: القيمة / نسبة المساهمة x نسبة الزيادة ٩٠ / %٥٠ x %١٠ = ١٨ مليون جنيه.
إجمالي خسائر الإضمحلال المحملة علي قائمة الدخل ٤٨ مليون جنيه.
وفي غير الحالة السابقة يتم حساب خسائر الإضمحلال وفقا لما يلي:
$$\mathbf{\Pi}_{\mathbf{h}}^{r}$$
القيمة / نسبة المساهمة x نسبة الزيادة ١٢٠ / %٥٠ x %١٠ = ٢٤ مليون جنيه.
.٣ وفي الحالتين يتم التأثير بقيمة خسائر الإضمحلال الإضافية علي قائمة الدخل للبنك المعدة عن أول سنة مالية تالية للتاريخ المشار إليه بالقرار (أول يوليو ٢٠١٠).
برجاء التفضل بالتنبيه نحو مراعاة الإلتزام الكامل بما ورد بذلك الكتاب.
وتفضلوا بقبول فائق الإحترام،،، جمال نجم المرآزى المصرى أمانـة مجلس الإدارة Email: mohamed.kamaleldin@cbe.org.eg ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
رقم الصادر: /١٧ ق.م١٧ ٢٠٠٩/ التـاريـــخ : ٢٠٠٩/٩/٨ قرار مجلس إدارة البنك المرآزي المصري رقم ١٧٠٣ / ٢٠٠٩ بجلسته المنعقدة في ٨ سبتمبر ٢٠٠٩ الموافقة علي التعليمات الرقابية لإلزام البنوك بقرار البنك المرآزي بشأن حظر إمتلاك أسهم الشرآات غير المالية بما يزيد قيمته علي%٤٠ من رأس المال المصدر للشرآة " في حالة عدم تمكُن البنك الذي يمتلك أسهماً في شرآة غير مالية تزيد عــن %٤٠ من رأس المال المصدر للشرآة من التخلص من هذه الزيادة خلال سنة من تاريخ الحيازة ، يتم قياس خسائر إضمحلال قيمة هذه الأسهم وفقاً للقواعد المحاسبية السارية ، وبحيث لا تقل قيمــة هذه الخسائر عن ما يعادل مقدار نسبة الزيادة عن %٤٠ من رأس المال المـصدر للـشرآة ، والإعتراف بقيمة هذه الخسائر بقائمة الدخل ببند أرباح (خسائر) إستثمارات مالية أو بند إيرادات (مصروفات) تشغ يل أخري بحسب الحالة مقابل تخفيض القيمة الدفترية للأسـهم بقيمـة هـذه الخسائر،وتسري هذه المعالجة إعتباراً من أول يوليو ٢٠١٠ ".
سكرتير مجلس الإدارة