Regulatory Alerts2020-11-18 | CBE6.1CBE Regulation Book 6.1 - Concepts Items Of Financial Position Data And Basis Of Its Preparation
Banks must submit monthly financial statements and analysis tables of assets, liabilities, business sectors, and economic activity sectors to the Central Bank of Egypt within eight days of the end of the reporting month. The data must be audited by the bank's financial department to match the bank's records. Banks must also provide the names and contact information of their financial managers to the Supervision and Control Sector for reference. The financial statements should be submitted on time and without subsequent modifications; non-compliance may result in penalties outlined in the Central Bank and Banking System Law No. 88 of 2003 and the June 2009 decision by the Central Bank's Board of Directors regarding amended financial penalties for banks violating credit registration regulations.
الفصـل األول 1 مفاهيم بنود بيانات المركز المالى وأسس إعدادها
أوالً : قواعد عامة
-1 توافى البنوك البنك المركزي المصرى بالمركز المالى على أساس شهرى وجداول تحليل األصول للنماذجوااللتزامات بحسب قطاعات األعمال وقطاعات النشاط االقتصادى وبعض البيانات األخرى وفقا المعدة ً في هذا الشأن ، وذلك خالل فترة ال تجاوز اليوم الثامن من الشهر التالي لتاريخ المركز المالي، وترد هذه البيانات بعد أن يتم تدقيقها من خالل اإلدارة المالية بالبنك بحيث تتطابق أرصدتها مع ما هو مثبت بسجالت البنك ، ويقوم كل بنك بموافاة قطاع الرقابة واالشراف )الرقابة المكتبية( باسم المسئول عن اإلدارة المالية وكذا من ينوب عنه فى حالة غيابه وأرقام التليفونات الخاصة بهم بحيث يمكن الرجوع إليهم إذا تطلب األمر، ويتم تقديم البيانات كاملة وفى المواعيد المحددة لها وتالفى إجراءات التعديالت بعد تقديمها، وأن عدم االلتزام بذلك سوف يعرض البنك المخالف ألى من االجراءات الواردة فى المادة 135 من قانون البنك المركزى والجهاز المصرفى والنقد الصادر بالقانون رقم 88 لسنة ،2003 وما جاء بقرار مجلس إدارة البنك المركزى المصرى بجلسته المنعقدة في 16 يونيو 2009 بشأن تعديل الجزاءات المالية التى يتم توقيعها على البنوك المخالفة للقواعد 2 المنظمة لنظام تسجيل االئتمان بالبنك المركزي والمبلغ للبنوك بتاريخ 15 يوليو 2009 .
لقواعد إعداد وتصوير القوائم المالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس المعتمدة-2 يراعى إعداد البيانات وفقاً 3 من مجلس إدارة البنك المركزى المصرى بجلسته المنعقدة بتاريخ 16 ديسمبر 2008 .
-3 يقوم بالتوقيع على كل من المركز المالى والجداول والبيانات المشار إليها اثنان من المسئولين عن إدارة له بالتوقيع منفرداً عالبنك، ويمكن االكتفاء بتوقيع واحد إذا كان القائم بالتوقيع مصرحا ن البنك. ً -4 يشمل المركز المالى البيانات التفصيلية الخاصة بالفروع العاملة فى مصر، أما البيانات الخاصة بالفروع فى الخارج فيظهر مجموعها المدين ضمن بند "أرصدة لدى البنوك"، ومجموعها الدائن ضمن بند " أرصدة مستحقة للبنوك".
-5 فى حالة وجود مبالغ كبيرة تحت التسوية أو بيانات لم تتخذ بعد شكلها النهائى بحيث تؤثر فى داللة المركز المالى كتلك الحالة التى تصاحب إعداد القوائم المالية السنوية، يقدم البنك مراكز مالية مؤقتة إلى أن يتم إجراء
1 كتاب قطاع الرقابة اإلشراف رقم 226 الصادر بتاريخ 11 أبريل 1976 ، وكتاب دوري قطاع الرقابة واإلشراف رقم 243 الصادر بتاريخ 29 يناير .1979 2 كتابا قطاع الرقابة واإلشراف الصادر بتاريخ 3 يونيه 2008 ، 25 أغسطس .2009 3 كتاب قطاع الرقابة واإلشراف رقم 73 الصادر بتاريخ 14 يونيه .2010
1
التسويات الالزمة فيعاد موافاة البنك المركزى المصر ى بمراكز مالية نهائية عن أواخر الشهور التى أرسل عنها مراكز مؤقتة.
-6 يراعى إجراء مقاصة للحسابات الداخلية بين الفروع فى مصر وبعضها البعض، ويظهر رصيد المقاصة بحسب نوع العملةأو "االلتزامات األخرى" إن كان دائناًضمن "األصول األخرى" إن كان مدينا )عملة محلية / ً عمالت أجنبية(.
-7 ال يظهر ضمن األصول إال ما يملكه البنك أو الفرع منها، ويقتصر بالنسبة لاللتزامات على تلك المستحقة على البنك أما االلتزامات العرضية فتظهر خارج المركز المالي، ويكون مجموعها مستقالً عن مجموع كل من األصول، وااللتزامات وحقوق الملكية.
-8 يتم تبويب أرصدة المركز المالى على أساس الفترة المتبقية من آجال استحقاق تلك األرصدة فى تاريخ المركز )األوراق التجارية المخصومة ، القروض والتسهيالت االئتمانية المقدمة للعمالء ، الودائع بخالف 4 األنظمة االدخارية التى تدرج بحسب أجل التعاقد ( مع إعادة جدولة آجال االستحقاق بصفة تلقائية لدى إعداد 5 المراكز المالية الالحقة .
بمذكرة منفصلة - رفق المركز المالى - تتضمن تفسيرات -9 تُوافى البنوك البنك المركزى المصرى شهرياً محددة ووافية للتغيرات الهامة التى تطرأ على بيانات المركز المالى للبنك بالمقارنة مع بيانات الشهر السابق.
-10 فى إطار آلية سوق الصرف األجنبى تقوم البنوك بإعادة تقييم األرصدة بالعمالت األجنبية ذات الطبيعة لما يلىالنقدية فى مراكزها المالية الشهرية وميزانياتها المرحلية والسنوية وفقاً 6 :
-
تقييم األرصدة بالدوالر األمريكي في نهاية كل شهر على أساس المتوسط المرجح للمعامالت بالدوالر األمريكي خالل اليوم بأكمله المعلن من غرفة إصدارات النقد األجنبي علي شاشة رويترز صفحة 1 FEMF.
-
يتم تحديد أسعار العمالت األخرى مقابل الجنيه المصري من خالل Rate Cross فيما بين الدوالر األمريكي وهذه العملة.
4 كتاب قطاع الرقابة واإلشراف رقم 350 الصادر بتاريخ 2 أبريل .2001 5 كتاب قطاع الرقابة واإلشراف رقم 275 الصادر بتاريخ 28 أغسطس .1983 6 كتاب قطاع الرقابة واإلشراف رقم 352 الصادر بتاريخ 9 أبريل .2001