Regulatory Alerts2018-04-12
Responding to banks’ inquiries regarding the pilot application of the IFRS9 standard
The Saudi Central Bank (SAMA) has issued a set of regulations to enhance the transparency and financial stability in the banking sector. These guidelines are aligned with the Basel III accords and other international best practices for prudential regulation, which aim to strengthen the resilience of the financial system, particularly during periods of financial stress. Here is an overview of the key measures taken by SAMA: 1. Enhanced Disclosure Requirements: a. Banks shall provide quarterly disclosures in addition to their annual reports, starting from the third quarter of 2023. The central bank will require banks to submit all relevant financial data within ten business days after the end of each quarter. 2. Capital Adequacy Ratio (CAR): a. SAMA has adopted Basel III's minimum CAR requirement, which is 9%, effective from January 1, 2023. The transition to this new standard will be phased in over a period of four years, with banks required to hold an additional 0.5% CET1 capital buffer by December 31, 2024. 3. Supervisory Review Process (SRP): a. SAMA will implement the SRP for large and systemically important banks to ensure they maintain adequate levels of capital and liquidity. This process involves a comprehensive assessment of banks' risk management practices, governance structures, and financial performance. 4. Liquidity Risk Management: a. Banks are required to maintain a minimum liquidity coverage ratio (LCR) of 100%, which is expected to be achieved by December 31, 2024. The LCR measures the adequacy of a bank's high-quality liquid assets to cover its net cash outflows over a 30-day horizon under stress conditions. 5. Stressed and Unstressed Transitional Period: a. Between January 1, 2023, and December 31, 2024, banks will be subject to both the old and new capital adequacy requirements during this transitional period. The weighted average of these two ratios should not fall below 9% throughout this period. b. During this period, banks are required to hold an additional 0.5% CET1 capital buffer by December 204. 6. Enhanced Reporting (EHOR): a. Starting from the third quarter of 203, all financial institutions shall submit their quarterly reports within ten business days after each quarter's end. The SAMA Bank Inspection Program will review and assess these reports based on international best practices for prudential regulation.
اهم االستفسارات الواردة من بعض البنوك بشأن خطاب السيد نائب المحافظ بتاريخ 28 يناير 2018 بخصوص المعايير الدولية للتقارير المالية 9IFRS
| مسلسل | ||
|---|---|---|
| االستفسار | ||
| الرد | 1 : استفسارات بشأن القوائم التجريبية | البنود أرقام ) |
| 11 ، | ||
| 26 ( | ||
| صفحة 3 ، 7 بالتعليما | ||
| ت: | | |
| هل ينبغى اعداد قائمة جديدة لعنا | ||
| صر الدخل الشامل االخر | ||
| OCI | ||
| ضمن القوائم المالية | التجريبية وفقا لمتطلبا | |
| ت المعيار وال | ||
| صادرة بدءا من مار | ||
| س | ||
| .2018 | ||
| | ||
| يتطلب التطبيق التجريبى اعداد قائمة الدخل الشامل ( | ||
| oci(. | 1 | |
| | ||
| بالنسبة لمتطلبات االف | ||
| صاح الواردة بالمعيار الدولى للتقارير المالية (9 | ||
| IFRS( | فيمكنكم الرجوع الى مراقب حسابات م | |
| صرفكم. | | |
| ماهي اإلي | ||
| ضاحا | ||
| ت المتممة المطلوبة الجديدة العداد القوائم المالية ، االي | ||
| ضاح | المطلو | |
| ب لبيان تأثير على االر | ||
| صدة االفتتاحية. | | |
| االف | ||
| صاح عن االي | ||
| ضاحا | ||
| ت الجديدة الخا | ||
| صة بتطبيق معيار 9 | ||
| IFRS الواردة فى | المعيار الدولى 7 | |
| IFRS | البند رقم ) | |
| 28( | ||
| صفحة )6( بالتعليما | ||
| ت: | | |
| ب | ||
| صفة ربع سنوية سيتم التأثير على ر | ||
| صيد احتياطى المخاطر البنكية العام - ائتمان | كنتيجة للمعادلة التالية : احتياطى المخاطر البنكية العام ائتمان - مخ | |
| ص | ||
| ص 9 | ||
| IFRS | + االحتياطى الخا | |
| ص ائتمان - مخ | ||
| ص | ||
| ص اال | ||
| ضمحالل | ||
| ORR | | |
| وبناء على التطبيق االولى التجريبى للتعليما | ||
| ت سي | ||
| صبح ر | ||
| صيد االحتياطى مدين | )باالشارة الى نتيجة التطبيق الداخلى | |
| للبنك( فهل سيتم االحتفاظ بر | ||
| صيد االحتياطى | المدين | |
| ضمن عنا | ||
| صر حقوق الملكية | ||
| | ||
| بشأن اجراءات التطبيق التجريبى يرجى الرجوع الى مرفق )1( بند ) | ||
| 27 ، | ||
| 28 ( 0 | 2 | |
| | ||
| هل سيستمر االحتفاظ بر | ||
| صيد االحتياطى الخا | ||
| ص - ائتمان والبالغ ر | ||
| صيده مبلغ دائن | قدرة **** )والمكون نتيجة لمقابلة مخاطر التعليما | |
| ت السارية حاليا او المعيار القديم ( | ام سيتم استخدامه لتدعيم تكوين احتياطى المخاطر البنكية العام ) والمكون لمقابلة مخاطر تطبيق المعيار الجديد(؟ | |
| هل سيستمر الخ | ||
| صم واال | ||
| ضافة على االرباح المحتجزة كنتيجة لتكوين / تحرير | االحتياطى طوال الفترة التجريبية ثم ستؤخذ فى االعتبار عند تسوية االرباح المحتجزة للعام 2018 عند نهاية فترة التطبيق التجريبى للمعيار )سيتم تأثير قائمة االرباح المحتجزة فى نهاية العام برصيد االحتياطى( فى الميزانية المعتمدة ام التجريبية؟ 1 |
| 2 : قيا | ||
|---|---|---|
| س بع | ||
| ض األدوات المالية | أ( أدوات الدين الحكومية واالر | |
| صدة لدى البنك المركزى: | ||
| | ||
| سو | ||
| ف يتم اي | ||
| ضاح التعليمات الخا | ||
| صة باالر | ||
| صدة لدى البنك المركزى عند ا | ||
| صدار | التعليمات النهائية | |
| 0 | 3 | |
| | ||
| كيفية معالجة االر | ||
| صدة المحتفظ بها لدى البنك المركزى. | ||
| | ||
| بالنسبة لالر | ||
| صدة لدى البنوك يرجى الرجوع الى بند ) | ||
| 21 ، | ||
| 22 ، | ||
| 23( من مرفق | )1( بالتعليمات | 4 |
| | ||
| هل يج | ||
| ب التفرقة بين نوع البنك ) فرع او بنك ( فى احتسا | ||
| ب المخ | ||
| ص | ||
| ص ؟ | | |
| كيفيه معالجه التعر | ||
| ضا | ||
| ت الخا | ||
| صة بالحكومة الم | ||
| صرية ) االستثمار فى اذون الخزانه | والسندا | |
| ت( سواء بالجنيه الم | ||
| صرى او بالعمال | ||
| ت األجنبية 0 | ||
| | ||
| سو | ||
| ف يتم التطرق لذلك عن ا | ||
| صدار التعليمات النهائية للتطبيق | ||
| 0 | 5 | |
| - | ||
| االذون والسننندات واالر | ||
| صنندة لنندى البنننك المركننزى سننو | ||
| ف يننتم اي | ||
| ضنناح التعليمننات | - | |
| االفادة ما اذا كان يتم احتسا | ||
| ب الخسائر االئتمانية المتوقعة على االر | ||
| صدة لدد | ||
| النكد | ||
| 6 | ||
| الخا | ||
| صة بمعالجتها عند ا | ||
| صدار التعليمات النهائية 0 | المركزي ام انها معفاة من ذل | |
| اسوة باألذون والسكدا | ||
| ت الحكومية . | ب( األر | |
| صدة لدى البنوك المحلية والفروع الخارجية: | ||
| | ||
| نعم 0 | | |
| هل بالنسبة لالر | ||
| صدة المحتفظ بها لدى البنوك التى تعمل داخل م | ||
| صر ، يتم حسا | ||
| ب | معدال | |
| ت احتمال االخفاق ( | ||
| default | ||
| of | ||
| Probability | ||
| (على اسا | ||
| س ت | ||
| صني | ||
| ف البنك | من قبل مؤسسا | |
| ت الت | ||
| صني | ||
| ف الخارجية وتعامل فروع البنوك الم | ||
| صرية بالخارج معاملة | المركز الرئيسى، كما تعامل فروع البنوك االجنبية التى تعمل داخل م | |
| صر معاملة | المركز الرئيسى 0 | 7 |
| | ||
| هل سيتم احتسا | ||
| ب مخ | ||
| ص | ||
| صا | ||
| ت على االر | ||
| صدة لدى بنوك المجموعة بالخارج ؟ | ||
| | ||
| يرجى الرجوع للبنود رقم ) | ||
| 21 ، | ||
| 22 ، | ||
| 23 ( 0 | ج( الحسابات الجارية المدينة: الحسابات الجارية المدينة عند احتساب الخسائر األئتمانية المتوقعة للحسابا | 8 |
| ت الجارية المدينة هل يشمل ذلك | ||
| | ||
| التعليمات تسرى على كافة الحسابات الجارية المدينة 0 | القرو | |
| ض الممنوحة لعمالء "التجزئة الم | ||
| صرفية" اي | ||
| ضا )الى جان | ||
| ب قرو | ||
| ض المؤسسا | ||
| ت | والمشروعا | |
| ت المتوسطة و ال | ||
| صغيرة و متناهية ال | ||
| صغر(؟ | 9 | |
| 2 |
| د( االلتزامات العر | ||
|---|---|---|
| ضية: في المرفق رقم )1( | ||
| صفحة )1( بالتعليما | ||
| ت الخا | ||
| صة بالمعيار الدولى العداد التقارير | المالية و فقرة رقم )2(، قيام التعليما | |
| ت بذكر "االلتزاما | ||
| ت العر | ||
| ضية األخرى" كبند من | البنود الذي يتعين ان يغطى داخل وخارج المركز المالي بدون الخو | |
| ض في أنواعها. | علما ان يقوم م | |
| صرفنا بعد المراجعة و الت | ||
| صديق عليها من قبل | ||
| EY و | ||
| KPMG | على مستوى المجموعة بأدراج االتي في " االلتزاما | |
| ت العر | ||
| ضية األخرى" : | الكمبياال | |
| ت المقبولة ) | ||
| %100 | ||
| CCF) | اعتماد الجهوز ) | |
| %100 | ||
| CCF) | الخطابا | |
| ت المالية ) | ||
| %100 | ||
| CCF) | ارتباطا | |
| ت القرو | ||
| ض وأدوا | ||
| ت الدين المشابهة | 10 | |
| | ||
| يتم ادراج كافة انواع خطابات ال | ||
| ضمان واالعتمادات المستندية | ||
| ضمن االلتزامات | العر | |
| ضية | | |
| ال | ||
| يتم | ||
| ادراج | ||
| خطابا | ||
| ت | ||
| ال | ||
| ضمان | ||
| واالعتمادا | ||
| ت | ||
| المستندية | ||
| ) | ||
| Bond | ||
| Bidو | Bond | |
| Performance | ||
| ) | ||
| ضمن عملية حسا | ||
| ب واالعترا | ||
| ف بع | ||
| بء / رد مخ | ||
| ص | ||
| ص | خسائر االئتمان حي | |
| ث انها خارج نطاق المعيار 9 | ||
| IFRS | | |
| فما مدى توافق / اختال | ||
| ف التعري | ||
| ف بين م | ||
| صرفنا والبنك المركزي؟ | | |
| فيما يخ | ||
| ص مخاطر االئتمان خارج الميزانيه يرجى اي | ||
| ضاح االلتزاما | ||
| ت العر | ||
| ضيه | تف | |
| صيال وكذلك | ||
| factor | ||
| conversion | ||
| credit الخا | ||
| ص بكل منها وهل تت | ||
| ضمن | جميع انواع خطابا | |
| ت ال | ||
| ضمان ام تقت | ||
| صر فقط على خطابا | ||
| ت ال | ||
| ضمانا | ||
| ت الماليه وفق | التعري | |
| ف الوارد بالمعيار. | 11 | |
| 3 : مراحل ت | ||
| صني | ||
| ف القرو | ||
| ض يو | ||
| ضح البند رقم ) | ||
| 18( | ||
| صفحة ) 4 ، 5 ( المعايير الكمية والنوعية للزيادة الجوهرية | فى مخاطر االئتمان ( | |
| SICR | ||
| ( | ||
| والتى على اساسها يتم تحديد المراحل الخا | ||
| صة | بت | |
| صني | ||
| ف القرو | ||
| ض 0 | | |
| فى | ||
| ضوء ما جاء بتعري | ||
| ف الثال | ||
| ث مراحـــل الخا | ||
| صة بت | ||
| صني | ||
| ف القرو | ||
| ض ) | ||
| ص2 بند | 6( و) | |
| ص6 بند | ||
| 20( | ||
| الترقي بين المراحل، واإلي | ||
| ضاح الخا | ||
| ص بجدول )1( | ) | |
| ص9( فيما يخ | ||
| ص قرو | ||
| ض وتسهيال | ||
| ت التجزئة الم | ||
| صرفية والمشروعا | ||
| ت المتناهية | ال | |
| صغر يرجي التعزيز على أن يتم إدراج القرو | ||
| ض التى لها متأخرا | ||
| ت من | ||
| 30 يوم | تأخير فأكثر | |
| ضمن المرحلة الثانية )2 | ||
| Stage )، أما التى لديها متأخرا | ||
| ت | ||
| 90 يوم | فأكثر يتم ت | |
| صنيفهم | ||
| ضمن المرحلة الثالثة )3 | ||
| Stage). | 12 | |
| 3 |
| | ||
|---|---|---|
| البد من تحقق الشرطين مجتمعين 0 | | |
| ورد في البند رقم | ||
| ،20 عند سداد | ||
| %25 من ار | ||
| صدة اال | ||
| صل المالي المستحقة بما في | ذلك العوائد المستحقة واالنتظام لمدة سنة يتم نقل اال | |
| صل المالي من المرحلة الثالثة | الي المرحلة الثانية. يرجي التو | |
| ضيح بانه في حالة سداد | ||
| %25 من قيمة ار | ||
| صدة | اال | |
| صل المالي كدفعة واحدة وقبل مرور عام علي االنتظام، فهل سيتم نقل اال | ||
| صل | المالي | |
| ضمن المرحلة الثانية دون االنتظار لالنتظام لمدة عام. | 13 | |
| | ||
| هل سيتم االعتماد على فترة التاخير للترقى بين المراحل الثالثه وذلك لعمالء قطاع االفراد | ||
| يرجى الرجوع لبند رقم ) | ||
| 20( | ||
| صفحة رقم ) 6 ( 0 | 14 | |
| | ||
| يتم ت | ||
| صني | ||
| ف العميل | ||
| ضمن المراحل الثالثه وفقاً إلجمالى مخاطر العميل أم وفقاً | لمخاطر التسهيل وعلى سبيل المثال -: | |
| | ||
| يتم معاملة التسهيل كوحدة واحدة )درجة الجدارة االئتمانية للعميل | ||
| ORR | ||
| )0 | 15 | |
| | ||
| عميل لديه عدد 2 تسهيل إئتمانى أحدهما لديه متأخرا | ||
| ت أكبر من | ||
| 60 يوم وأقل من | 90 يوم فهل يتم ت | |
| صني | ||
| ف العميل ككل | ||
| ضمن المرحله الثانيه ام يتم ت | ||
| صني | ||
| ف التسهيل | الذى ظهر | |
| ت عليه زياده فى المخاطر | ||
| ضمن المرحله الثانيه والتسهيل بدون مخاطر | ضمن المرحله االولى . | |
| هل سيتم تغيير المعايير الحالية لتعري | ||
| ف االخفاق التي تحدد ت | ||
| صني | ||
| ف عمالء المشاريع | ال | |
| صغيرة ومتناهية ال | ||
| صغر و التجزئه الم | ||
| صرفيه تح | ||
| ت 3 | ||
| Stage؟ | ||
| | ||
| فى حالة وجود تغيير سيتم ابالغ البنوك 0 | 16 | |
| المرفق رقم )2( الجدول رقم )1 ( بالتعليما | ||
| ت | | |
| هل المطلو | ||
| ب هو ربط المرحلتين االولى والثانية لمخ | ||
| ص | ||
| ص 9 | ||
| IFRS بمخ | ||
| ص | ||
| ص | القرو | |
| ض المنتظمة | ||
| EAS , | ||
| ORR | ||
| | ||
| سو | ||
| ف يتم التطرق لذلك عند ا | ||
| صدار التعليمات النهائية للتطبيق 0 | 17 | |
| | ||
| هل يوجد بيان استرشادى للربط بين مخ | ||
| ص | ||
| ص 9 | ||
| IFRS بمخ | ||
| ص | ||
| ص القرو | ||
| ض | المنتظمة | |
| EAS , | ||
| ORR الستيفاء متطلبا | ||
| ت البيان )ت | ||
| صني | ||
| ف | ||
| ORR ام | ||
| DPD) | بند رقم ) | |
| 20( | ||
| صفحة 6 بالتعليما | ||
| ت | | |
| هل يشترط للترقى من المرحلة الثانية الى االولى ان يقوم العميل بسداد كامل | ||
| | ||
| بشأن الترقى بين المراحل يرجى الرجوع الى مرفق )1( بند ) | ||
| 20( 0 | المتأخرا | |
| ت من اال | ||
| صل المالى والعوائد بمعنى اخر هل يشترط ان يكون العميل 0 يوم | من المتأخرا | |
| ت ام حتى | ||
| 30 يوم كحد اق | ||
| صى لكى يتم ت | ||
| صنيفه | ||
| ضمن المرحلة االولى | 18 | |
| 4 |
| 4 : الزيادة الجوهرية فى مخاطر االئتمان | | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| طبقا للشرح التو | |||||
| ضيحي من شركة االستعالم االئتماني عن طريق مقدمي خدمة ال IFRS9 - FICO , S&P | | ||||
| يوجد إختال | |||||
| ف بين التعري | |||||
| ف في البند )6( | |||||
| صفحة )2( مقارنة بالت | |||||
| صني | |||||
| ف بالبند ) | |||||
| 19( | صفحة )6( و البند التو | ||||
| ضيحي الثال | |||||
| ث بالجدول | |||||
| صفحة )9( عند اعتبار اال | |||||
| صل ارتفع | جوهريا في مخاطر االئتمان بالمرحله )2( و )3( كما هو مو | ||||
| ضح بالجدول ، برجاء | |||||
| | |||||
| يو | |||||
| ضح البندين رقم ) | |||||
| 18 ، | |||||
| 19( | |||||
| صفحة )4 ، 5 ، 6( المعايير الكمية والنوعية | للزيادة الجوهرية فى مخاطر االئتمان ( | ||||
| SICR (تعري | |||||
| ف اال | |||||
| صول الم | |||||
| ضمحلة ائتمانيا | والتى على اساسها يتم تحديد المراحل الخا | ||||
| صة بت | |||||
| صني | |||||
| ف القرو | |||||
| ض 0 | 19 | ||||
| Item | FICO and S&P Models | CBE Circular DD Jan 28th,2018 | |||
| Stage 1 | B0 & B1 (Current till 30 DPD) | B0(Current) | |||
| Stage 2 | B2 & B3 (from 31 DPD to 90 | B1 (from 1 DPD to 30 | |||
| DPD) | DPD) | ||||
| Stage 3 | B4 & above (DPD 90+) | B2 & above (DPD 30+) | االفادة ؟ | الشركا | |
| ت الشقيقة واختال | |||||
| ف المعايير الكمية فى الزيادة الجوهرية فى مخاطر االئتمان | (SICR) | ||||
| | |||||
| يو | |||||
| ضح البندين رقم ) | |||||
| 18 ، | |||||
| 19( | |||||
| صفحة )4 ، 5 ، 6( المعايير الكمية والنوعية | للزيادة الجوهرية فى مخاطر االئتمان ( | ||||
| SICR (تعري | |||||
| ف اال | |||||
| صول الم | |||||
| ضمحلة ائتمانيا | والتى على اساسها يتم تحديد المراحل الخا | ||||
| صة بت | |||||
| صني | |||||
| ف القرو | |||||
| ض 0 | 20 | ||||
| | |||||
| باالشارة الى الشركا | |||||
| ت الشقيقة التى تندرج تح | |||||
| ت العمالء المتوسطة والكبرى والتى | يتم معاملتها وفقا لت | ||||
| صني | |||||
| ف البنك المركزى الم | |||||
| صرى للشركا | |||||
| ت على اسا | |||||
| س المبيعا | |||||
| ت | او رأ | ||||
| س المال الم | |||||
| صدر اعتبارا انها كيان مستقل مما يؤدى الى ت | |||||
| صنيفها على اسا | |||||
| س | انها متناهية ال | ||||
| صغر او | |||||
| صغرى ، هل يتم خ | |||||
| ضوعهم لنف | |||||
| س المعايير الكمية فى الزيادة | الجوهرية فى مخاطر االئتمان ( | ||||
| SICR | |||||
| (وفقا للمعيار لقرو | |||||
| ض التجزئة الم | |||||
| صرفية | والشركا | ||||
| ت ال | |||||
| صغيرة ومتناهية ال | |||||
| صغر علما ان ت | |||||
| صني | |||||
| ف الجدارة االئتمانية على | مستوى المجموعة او الشركة القاب | ||||
| ضة قد يؤثر على الت | |||||
| صني | |||||
| ف االئتمانى للكيان. | | ||||
| باإلشارة الي المعايير النوعية والكمية )فقرة رقم | |||||
| 18 & | |||||
| 19( الخا | |||||
| صة بعمالء | التجزئة الم | ||||
| صرفية والمؤسسا | |||||
| ت ال | |||||
| صغيرة ومتناهية ال | |||||
| صغر: | |||||
| | |||||
| نرجو ان نشير الى بند ) | |||||
| 18 ( | |||||
| صفحة )4 ، 5 ( وما ت | |||||
| ضمنه بشأن المشروعات | ال | ||||
| صغيرة ومتناهية ال | |||||
| صغر والى المعايير الكمية والنوعية للزيادة الجوهرية فى | مخاطر االئتمان لهذه الفئة من العمالء 0 | | |||
| فكما هو وارد بالخطا | |||||
| ب بان تعري | |||||
| ف االخفاق ) | |||||
| Default )لتلك الفئا | |||||
| ت هي مدد تأخير | اكبر من | ||||
| 30 يوم بما يعني ت | |||||
| صني | |||||
| ف تلك الفئة | |||||
| ضمن المرحلة الثالثة )3 | |||||
| Stage | |||||
| - ) | فهل هذا يعني انه ال توجد مرحلة ثانية )2 | ||||
| Stage )لتلك الفئا | |||||
| ت؟ | 21 | ||||
| | |||||
| كما نشير الى ما ت | |||||
| ضمنه هذا البند بشأن التوق | |||||
| ف عن السداد لهؤالء العمالء فى كافة | االحوال يتم تطبيق نظام معيار التوق | ||||
| ف عن السداد وبالتالى اعتبار ان اال | |||||
| صل المالى | ق د تعر | ||||
| ض لزيادة جوهرية فى خطر االئتمان اذا اظهر سلوك المقتر | |||||
| ض تأخر فى | السداد عن المهلة المسموح بها للسداد 0 | | |||
| في حالة االجابة بنعم - ال توجد مرحلة ثانية )2 | |||||
| Stage )لتلك الفئا | |||||
| ت - فما فائدة | االشارة الي الفقرة رقم | ||||
| 18 - المعايير النوعية التي تؤدي الي الزيادة الجوهرية في | خطر االئتمان )2 | ||||
| Stage). | |||||
| | |||||
| وبالتالى توجد مرحلة ثانية (2 | |||||
| stage (لهذه الفئة من العمالء 0 | | ||||
| في حالة االجابة بال - توجد مرحلة ثانية )2 | |||||
| Stage | |||||
| )لتلك الفئا | |||||
| ت - فما هي | المعايير الكمية لتلك الفئا | ||||
| ت التي تؤدي الي الزيادة الجوهرية في خطر االئتمان | .)Stage 2( | ||||
| 5 |
| | ||
|---|---|---|
| بالنسبة الي المرفق رق م 1 بالتعليما | ||
| ت: فكما هو مشار اليه بالمالحظا | ||
| ت ادني الجدول | ان "يتم اعتماد فر | |
| ضية ان وجود متاخرا | ||
| ت لمدة تزيد عن | ||
| 30 يوم تعتبر زيادة | جوهرية في المخاطر االئتمانية ويتم ت | |
| صني | ||
| ف عمالئها | ||
| ضمن المرحلة الثانية | )2 | |
| Stage)، هذا ويتم ت | ||
| صني | ||
| ف العمالء الذين تزيد متاخراتهم عن | ||
| 90 يوم | ||
| ضمن | المرحلة الثالثة )3 | |
| Stage | ||
| - ")وهذا يتعار | ||
| ض مع المعايير الكمية التي تم | ||
| ت االشارة | اليها بالخطا | |
| ب سواءا للمؤسسا | ||
| ت او المشروعا | ||
| ت المتوسطة، ال | ||
| صغير، متناهية ال | ||
| صغر | والتجزئة الم | |
| صرفية. | ||
| | ||
| يتم االلتزام بمعايير التوق | ||
| ف عن السداد الواردة ببند ) | ||
| 18( | ||
| صفحة " 5 " ويو | ||
| ضح | البندين رقم ) | |
| 18 ، | ||
| 19( | ||
| صفحة )4 ، 5 ، 6( المعايير الكمية والنوعية للزيادة | الجوهرية فى مخاطر االئتمان ( | |
| SICR | ||
| (تعري | ||
| ف اال | ||
| صول الم | ||
| ضمحلة ائتمانيا والتى | على اساسها يتم تحديد المراحل الخا | |
| صة بت | ||
| صني | ||
| ف القرو | ||
| ض 0 | 22 | |
| | ||
| اي | ||
| ضا يرجي افادتنا عن موق | ||
| ف تلك العمالء من حي | ||
| ث التهمي | ||
| ش في حالة ت | ||
| صنيفه | ||
| ضمن | المرحلة الثالثة )3 | |
| Stage). | | |
| التعليما | ||
| ت قد اشار | ||
| ت بال | ||
| صفحه 6 ان العمالء المتاخرين لعمالء االفراد اكثر من | ||
| 30 | يوما عند السداد ت | |
| صبح فى حاله اخفاق ووفقا لمفهومنا فانه يتعين الت | ||
| صني | ||
| ف لهوالء | العمالء بالمرحله 3 فى حين انه تم االشارة ب | |
| صفحه 9 ان وجود متاخرا | ||
| ت لمدة تزيد | عن | |
| 30 يوم يتعين ت | ||
| صنيفه بالمرحل ه 2 والتى تزيد متاخراتهم عن | ||
| 90 يوم | ||
| ضمن | المرحله الثالثه وذلك بالنسبه لكافه القرو | |
| ض والتسهيال | ||
| ت )برجاء االي | ||
| ضاح( . | 23 | |
| | ||
| يو | ||
| ضح البندين رقم ) | ||
| 18 ، | ||
| 19( | ||
| صفحة )4 ، 5 ، 6( المعايير الكمية والنوعية | للزيادة الجوهرية فى مخاطر االئتمان ( | |
| SICR (تعري | ||
| ف اال | ||
| صول الم | ||
| ضمحلة ائتمانيا | والتى على اساسها يتم تحديد المراحل الخا | |
| صة بت | ||
| صني | ||
| ف القرو | ||
| ض 0 | | |
| يو | ||
| ضح البند رقم ) | ||
| 18( | ||
| صفحة )4 ، 5( المعايير الكمية والنوعية للزيادة الجوهرية | فى مخاطر االئتمان ( | |
| SICR | ||
| (0 | | |
| التعليما | ||
| ت قد اشارت بال | ||
| صفحه 5 ان عمالء المؤسسا | ||
| ت والمشروعا | ||
| ت المتوسطه | المتاخرين اكثر من | |
| 60 يوما عند السداد فانه يتعين ت | ||
| صنيفهم بالمرحله 2 )الزيادة | الجوهرية فى مخاطر االئتمان ( | |
| SICR | ||
| )( فى حين انه تم االشارة ب | ||
| صفحه 9 ان | وجود متاخرا | |
| ت لمدة | ||
| تزيد عن | ||
| 30 يوم يتعين ت | ||
| صنيفه بالمرحله 2 )برجاء | االي | |
| ضاح(. | 24 | |
| بالنسبة للبند | ||
| 19 | ||
| المعايير الكمية للمؤسسات وعمالء التجزئة الم | صفحة رقم )6( الفقرة الثانية | |
| صرفية والمشروعات المتوسطة و | ال | |
| صغيرة ومتناهية ال | ||
| صغر : | ||
| | ||
| يرجى الرجــــــــوع للبند رقم ) | ||
| 18( | ||
| صفحة | ||
| رقم )4( ، والمق | ||
| صود هو المرحلة | الثالثـــــة ) االخفاق ( 0 | 25 |
| | ||
| بالنسبة لعمالء التجزئة الم | ||
| صرفية والمشروعا | ||
| ت ال | ||
| صغيرة ومتناهية ال | ||
| صغر، ففي كافة | االحوال عندما يتأخر المقتر | |
| ض أكثر من | ||
| 30 يوما عن سداد اقساطه التعاقدية ي | ||
| صبح | في حالة إخفاق. | |
| ماهو المق | ||
| صود باالخفاق في هذه الفقـرة ؟ ، وهل المق | ||
| صـود هو المرحلة الثالثة | ؟ Stage 3 - impaired |
| بالنسبة للبند رقم ) | ||
|---|---|---|
| 20( | ||
| صفحة رقم )6( | الترقي بين المراحل ( | |
| .1 | ||
| .2 3 | ||
| stage( | 26 | |
| | ||
| يرجى الرجوع للبند رقم ) | ||
| 20( | ||
| صفحة رقم )6( 0 | | |
| هل الترقي فى المراحل اعاله يشمل القرو | ||
| ض الممنوحة لعمالء التجزئة الم | ||
| صرفية | اي | |
| ضا الى جان | ||
| ب قرو | ||
| ض المؤسسا | ||
| ت والمشروعا | ||
| ت المتوسطة وال | ||
| صغيرة ومتناهية | ال | |
| صغر. | بند رقم ) | |
| 18( | ||
| صفحة 4 بالتعليما | ||
| ت | | |
| ما هو معيار التوق | ||
| ف عن السداد | ||
| BACKSTOP | ||
| | ||
| بشأن التوق | ||
| ف عن السداد يرجى الرجوع الى بند ) | ||
| 18( | ||
| صفحة رقم )4( 0 | 27 | |
| | ||
| وبالنسبة لعمالء التجزئة والمشروعا | ||
| ت ال | ||
| صغيرة والمتوسطة ما هى مدة التأخير التى | اذا تخطاها العميل يتم اعتبار القر | |
| ض قد شهد زيادة جوهرية فى مخاطر االئتمان. | بند رقم ) | |
| 19( | ||
| صفحة 5 بالتعليما | ||
| ت | ||
| | ||
| بشأن االخفاق يرجى الرجوع الى مرفق )1( بند | ||
| 19 0 | 28 | |
| | ||
| هل عند تأخر المقتر | ||
| ض اكثر من | ||
| 30 يوما يعتبر القر | ||
| ض فى حالة اخفاق ويتم ت | ||
| صنيفه | فى المرحلة الثالثة ؟ علما ان فى االي | |
| ضاحا | ||
| ت المكملة لمرفق 2 ذكر انه يتم اعتماد | فر | |
| ضية وجود متأخرا | ||
| ت لمدة تزيد عن | ||
| 30 يوما تعتبر زيادة جوهرية فى مخاطر | االئتمان ويتم ت | |
| صني | ||
| ف القر | ||
| ض فى المرحلة الثانية ، برجاء التو | ||
| ضيح ايهما | ||
| 5 : احتياطي مخاطر معيار 9 | صحيح | |
| IFRS لغرض ت دعيم المراكز المالية للبنوك لمواجهة الزيادة المتوقعة فى حجم المخ | ||
| ص | ||
| صات | كما ورد بالبند سابعا بكتاب السيد نائب المحافظ 0 | |
| ت | ||
| ضمن | ||
| ت التعليما | ||
| ت | ||
| ضروره تكوين أحتياطى مخاطر معيار 9 | ||
| IFRS بنسبه | ||
| %1 من | اجمالى المخاطر االئتمانيه المرجحه بأوزان المخاطر من | |
| صافى الربح بعد ال | ||
| ضريبه | 29 | |
| عن عام | ||
| 2017 ولم تو | ||
| ضح التعليما | ||
| ت اوجه االستخدام المحتمله لهذا االحتياطى. | | |
| هل يتم اجراء قيد محاسبي بالفترة المالية المنتهية فى | ||
| 2017/12/31 ) | ||
| back | ||
| value )إلثبا | ||
| ت قيمة احتياطي مخاطر معاير 9 | ||
| IFRS على النحو التالي | ||
| ... | مدين / االرباح المرحلة | |
| دائن / احتياطى مخاطر معاير 9 | ||
| IFRS | ||
| | ||
| نعزز كتاب السيد نائب المحافظ المؤرخ | ||
| 28 يناير | ||
| 2018 بند ) سابعا ( بتكوين | احتيا طى مخاطر معيار 9 | |
| IFRS بنسبة | ||
| %1 من اجمالى المخاطر االئتمانية المرجحة | بأوزان المخاطر وذلك من | |
| صافى الربح بعد ال | ||
| ضريبة عن عام | ||
| 2017 0 | | |
| ام يتم تدعيم احتياطى مخاطر معيار 9 | ||
| IFRS | ||
| ضمن قائمة توزيعا | ||
| ت االرباح بعد | اعتماد القوائم المالية بدون التأثير على القوائم المالية في | |
| .2017-12-31 | 30 | |
| | ||
| هل يتم تحميل قائمة الدخل | ||
| 2017/12/31 بقيمة احتياطي مخاطر معاير 9 | ||
| IFRS | أم يتم تحميل األرباح المرحلة | |
| وفى حالة تحميل قيمة احتياطي مخاطر معاير 9 | ||
| IFRS على األرباح المرحلة | | |
| هل يتم تأثير الربح القابل للتوزيع بالقيمة ام يتم خ | ||
| صم القيمة من ح | ||
| صة المساهمين | فقط . | |
| 7 |
| | |||
|---|---|---|---|
| ان احتياطى مخاطر معيار 9 | |||
| IFRS يتم تكوينه من ارباح محققة فعال سواء من | فترات مالية سابقة او الفترة المالية الجارية ، وحيث ان نتائج اعمال السنة المالية المنتهية فى 2017/12/31 لم تسفر عن تحقيق ارباح ، فضال عن عدم وجود ارباح محتجزة لدى البنك فانه ال مجال لتكوين االحتياطى لعدم توافر مصدر تكوينه ، مع موافاة البنك المركزى باألثار المترتبة على تطبيق المعيار بمصرفكم 0 | | |
| هل يتم تكوين إحتياطى مخاطر معيار 9 | |||
| IFRS في حالة تحقيق | |||
| صافى خسائر عن | 31 | ||
| عام | |||
| .2017 | |||
| | |||
| نعزز ما جاء بكتاب السيد نائب المحافظ بتاريخ | |||
| 28 يناير | |||
| 2018بند )سابعا( انه | يتعين تكوين احتياطى مخاطر معيار 9 | ||
| IFRS بنسبة | |||
| %1 من اجمالى المخاطر | االئتمانية المرجحة بأوزان المخاطر وذلك من | ||
| صافى الربح بعد ال | |||
| ضريبة عن عام | 0 2017 | | |
| هل يتم تكوين إحتياطى مخاطر معيار 9 | |||
| IFRS بنسبة | |||
| %1 من األ | |||
| صول اإلئتمانية | المرجحة بأوزان المخاطر ) | ||
| RWA | |||
| Credit | |||
| )من واقع بينا | |||
| ت معيار كفاية رأ | |||
| س | 32 | ||
| المال، على أن يتم تكوينه من | |||
| صافى الربح عن عام | |||
| 2017 ؟ | |||
| | |||
| ومن المعلوم انه يتم احتساب المخاطر االئتمانية المرجحة بأوزان المخاطر عن شهر ديسمبر 2017 0 | | ||
| نعزز ما جاء بكتاب السيد نائب المحافظ المشار اليه بند )سابعا( | |||
| بأن احتياطى | مخاطر معيار 9 | ||
| IFRS يتم ادراجه | |||
| ضمن بند رأ | |||
| س المال االساسى بالقاعدة | الرأسمالية وال يتم استخدامه اال بموافقة البنك المركزى ، وبالتالى ال يتم ا | ||
| ضافة هذا | االحتياطى الى االحتياطى الخا | ||
| ص 0 | | ||
| عند تكوين احتياطى 9 | |||
| IFRS ، هل يتم إ | |||
| ضافته لإلحتياطى الخا | |||
| ص السابق تكوينه في | 33 | ||
| 2009؟ | | ||
| باإلشارة الى المرفق رقم )2( فى التعليما | |||
| ت هل يتم االعترا | |||
| ف فى القوائم المالية | |||
| | |||
| يتم االعترا | |||
| ف بهذا االحتياطى بالقوائم المالية وفقا لما جرى عليه العمل من قبل 0 | باحتياطى المخاطر البنكية العام - االئتمان باجمالى قطاعا | ||
| ت االعمال او يتم | 34 | ||
| االعترا | |||
| ف بها لكل قطاع اعمال على حده | |||
| | |||
| وفقا لما ورد بالبند المشار اليه فانه فى حالة نق | |||
| ص مخ | |||
| ص | |||
| صات اال | |||
| ضمحالل المحسوبة | طبقا لمتطلبات المعيار الدولى للتقارير المالية 9 طبقا لما هو وارد بهذه التعليمات عن المخصصات المحسوبة طبقا للتعليمات السارية حاليا فيتعين عدم المساس برصيد احتياطى المخاطر البنكية العام - ائتمان فى 2018/1/1 على اعتبار انه يتم تسويته اوال بأول كل فترة مالية ربع سنوية عند المقارنة بين رصيد مخصص االضمحالل المعترف به بالمركز المالى ومخصص االضمحالل طبقا لتعليمات الجدارة االئتمانية وتكوين المخصصات الصادرة عن البنك المركزى فى 2005/5/24 | | |
| باالشارة الى بند رقم ) | |||
| 27( فى التعليما | |||
| ت نرجو االفادة بالمعالجة المطلوبة من | م | ||
| صرفنا فى حالة نق | |||
| ص مخ | |||
| ص | |||
| صا | |||
| ت اال | |||
| ضمحالل المحسوبة طبقا لمتطلبا | |||
| ت المعيار | الدولى للتقارير المالية 9 عن لمخ | ||
| ص | |||
| صا | |||
| ت المحسوبة طبقا للتعليما | |||
| ت السارية حاليا | وبعد تسوية احتياطى المخاطر البنكية العام - ائتمان | 35 |
8
| 6 : أسلوب احتساب الخسارة االئتمانية المتوقعة / الخسارة عند اإلخفاق ) | |||
|---|---|---|---|
| LGD) | |||
| LGD = 1 - Recovery | | ||
| بالنسبة الي طريقة احتسا | |||
| ب ) | |||
| LGD)، يرجي موافاتنا بأمثلة مبسطة لطريقة | 36 | ||
| االحتسا | |||
| ب. | |||
| Recovery = PV Collateral Exposure | | ||
| تم | |||
| ت االشاره الى أنه عند حسا | |||
| ب معدل قيمة الخسارة | |||
| ( | |||
| LGD (لالر | |||
| صدة | المحتفظ | ||
| بها لدى البنوك فى م | |||
| صر والخار ج يتم تطبيق معدل االسترداد بواقع | |||
| | |||
| المق | |||
| صود من بند ) | |||
| 23( | |||
| صفحة رقم )6( ان | |||
| 0.45 = | |||
| LGD 0 | %0.45 على االكثر ، واالستفسار كالتالى -: النسبه المشار اليها بالتعليمات تتمثل | ||
| 0.0045 ام تمثل | |||
| .0.45 | 37 | ||
| | |||
| عند حسا | |||
| ب معدل قيمة الخسارة | |||
| LGD للشركا | |||
| ت ما هو معدل االسترداد الذي سيتم | تطبيقه؟ | ||
| ٪45؟ هل سيتم تحديد حد أدنى أو حد أق | |||
| صى ل | |||
| LGD؟ | |||
| | |||
| يرجع ذلك لدراسة البنك لحالة كل عميل 0 | 38 | ||
| | |||
| عند حسا | |||
| ب معدل قيمة الخسارة ( | |||
| LGD (لالر | |||
| صدة المحتفظ بها لدى البنوك فى م | |||
| صر | 39 | ||
| | |||
| المق | |||
| صود من بند ) | |||
| 23( | |||
| صفحة )6( ان | |||
| 0.45 = | |||
| LGD 0 | والخارج يتم تطبيق معدل االسترداد بواقع | ||
| %0.45 على االكثر | |||
| 7 : االحتياطي الخا | |||
| ص: تق | |||
| ضى قواعد اعداد وت | |||
| صوير القوائم المالية للبنوك واس | |||
| س االعترا | |||
| ف والقيا | |||
| س | ال | ||
| صادرة بقرار مجل | |||
| س ادارة البنك المركزى بتاريخ | |||
| 16 ديسمبر | |||
| 2008 بالباب الرابع | ص | ||
| 353 خامساً : األحكـام االنتقاليـة بان االحتياطي الخا | |||
| ص ال يتم استخدامه اال | بموافقة من البنك المركزى الم | ||
| صرى 0 | | ||
| اقتراح | |||
| باستخدام االحتياطى الخا | |||
| ص والذى تم تكوينه عند تطبيق قواعد اعداد | وت | ||
| صوير القوائم المالية للبنوك واس | |||
| س االعترا | |||
| ف والقيا | |||
| س المعتمدة من مجل | |||
| س ادارة | البنك المركزى بجلسته المنعقدة بتاريخ | ||
| 16 ديسمبر | |||
| 2008 لتكوين احتياطي مخاطر | 0 IFRS9 | 40 | |
| | |||
| وفى هذا ال | |||
| صدد يتعين عدم استخدام ر | |||
| صيد هذا االحتياطى،. وااللتزام بالتعليمات | المبلغة للبنوك بموجب كتاب السيد نائب المحافظ بتاريخ | ||
| 28 يناير | |||
| 2018 بند | )سابعا( وتكوين احتياطى مخاطر معيار 9 | ||
| IFRS على النحو الوارد بالتعليمات وذلك | من | ||
| صافى الربح بعد ال | |||
| ضريبة عن عام | |||
| 2017 0 | 9 |
| بند رقم ) | ||
|---|---|---|
| 27( | ||
| صفحة )6( بالتعليما | ||
| ت | | |
| بعد االطالع على ر | ||
| صيد احتياطى | ||
| المخاطر البنكية العام - ائتمان )الزيادة فى | مخ | |
| ص | ||
| ص وفقا الس | ||
| س تقييم الجدارة االئتمانية عن مخ | ||
| ص | ||
| ص خسائر اال | ||
| ضمحالل | المحمل بالقوائم المالية( الق ائم فى | |
| 2018/1/1 تبين عد تكوين االحتياطى مسبقا خالل | الفترة السابقة | |
| | ||
| احتياطى المخاطر البنكية العام يختل | ||
| ف عن االحتياطى الخا | ||
| ص ويمكنكم الرجوع الى | قواعد اعداد وت | |
| صوير القوائم المالية للبنوك واس | ||
| س االعترا | ||
| ف والقيا | ||
| س لمعرفة | طبيعة احتياطى المخاطر البنكية العام 0 | 41 |
| | ||
| فهل يق | ||
| صد باحتياطى المخاطر البنكية العام - ائتمان هو االحتياطى الخا | ||
| ص والذى تم | تطبيقه تزامنا مع تطبيق التعليما | |
| ت السارية بشأن الجدارة االئتمانية وتكوين | المخ | |
| ص | ||
| صا | ||
| ت ال | ||
| صادرة فى | ||
| 2005/5/24 ، ام يق | ||
| صد به احتياطى مخاطر معيار | 9 | |
| IFRS والمكون من | ||
| صافى ارباح العام | ||
| 2017 ؟ وما هو الحسا | ||
| ب الذى سيتم | اال | |
| ضافة اليه فى حالة الخ | ||
| صم على االحتياطى او االرباح المحتجزة. 8 : فروع البنوك األجنبية ان الغر | ||
| ض من القوائم التجريبية هو اظهار اثر التطبيق على بنود القوائم المالية | وفقا لنموذج اعمال كل بنك وطريقة احتساب الخسائر االئتمانية المتوقعة وذلك قبل التطبيق النهائى0 | |
| بالنسبة لفروع البنوك األجنبية، هل يتم إعداد القوائم المالية التجريبية الربع سنوية للبند ) )وفقا للمعيار( بجانب القوائم المالية )وفقا للتعليمات السارية( تطبيقا 3( ً بالتعليمات، خاصة وأن تلك الفروع ال تقوم سوى بإعداد القوائم المالية السنوية. | 42 | |
| | ||
| ويقع على االدارة التنفيذية ومراقبى حسابات كل بنك )بند سادسا( مسئولية التحقق من سالمة االنظمة والنماذج المستخدمة لدى البنك من حيث مالئمتها لمتطلبات المعيار واى معايير اخرى ذات عالقة ، كما تقع عليهم مسئولية التحقق من صحة االرقام والمعلومات الواردة في القوائم المالية التجريبية والبيانات المطلوبة من البنك المركزى المصرى في شأن هذا المعيار 0 | | |
| ويمكن للبنوك االستعانة بأى من مراقبى الحسابات المسجلين لدى البنك المركزى المصرى لتقديم المساعدة في هذا الشأن 0 | 9 : التقييم الداخلي لكفاية رأ | |
| س المال | | |
| هل يج | ||
| ب ت | ||
| ضمين التقييم الداخلى لكفاية رأ | ||
| س المال | ||
| ICAAP–في مار | ||
| س | ||
| 2018 - | ||
| 43 | ||
| | ||
| نعم . | أثر تطبيق المعيار الجديد. | |
| 10 : االستعانة بالمراقبين الخارجيين بالنسبة للقوائم التجريبية الخا | ||
| صة والبيانات المطلوبة من البنك المركزى بخ | ||
| صو | ||
| ص | تطبيق معيار 9 | |
| IFRS يمكن للبنوك االستعانه بأى من مراقبى الحسابات المسجلين | لدى البنك المركزى الم | |
| صرى لتقديم المساعدة فى هذا الشأن )كتاب السيد نائب | المحافظ بند سادسا(0 | |
| هل يجوز تمديد فترة عمل مراقبى الحسابا | ||
| ت بعد الفترة المحددة من البنك المركزى | 44 | |
| - لفترة إ | ||
| ضافية - لإلستعانة بهم في إعداد القوائم المالية التجريبية؟ | ||
| | 10 |
| 11 : اعادة التبويب - | ||
|---|---|---|
| سو | ||
| ف يتم التطرق لذلك عند ا | ||
| صدار التعليمات النهائية 0 | - | |
| برجاء االفادة عن موق | ||
| ف اعادة تبوي | ||
| ب اذون وسندا | ||
| ت الخزانة وفقاا لمعياا ر 9 ، هال | ينطباق عليهاا احاد التبويباا | |
| ت الثالثاة وطارق قياساها ) ا | ||
| صاول مان خاالل االربااح | والخسائر - ا | |
| صول من خالل قائمة الادخل الشاامل - ا | ||
| صاول بالتكلفاة المساتهلكة ( | ام تظل كما هى بالتكلفة المستهلكة وفقا لما هو متبع حاليا فى اذون الخزانة | 45 |
Tags
advisory
capital