الفصـل الخامس متطلبات الدعامة الثانية من مقررات بازل 1 القسم الثاني: المتطلبات الخاصة بتقرير اختبارات التحمل للبنوك

مقدمة

تعتبر اختبارات التحمل أحد أهم أدوات إدارة المخاطر التي تُستخدم في تقييم قدرة البنك على مواجهة الصدمات واألزمات في ظل الظروف غير المواتية، لذا أصبح من الضروري أن يتوافر لدى كافة البنوك برامج شاملة وتفصيلية الختبارات التحمل، وقد تم إعداد هذه التعليمات في ضوء أفضل الممارسات الدولية ووفقاً ألحكام قانون البنك المركزي والجهاز المصرفي الصادر بالقانون رقم 194 لسنة ،2020 وذلك بهدف تعزيز الدور الرقابي للبنك المركزي المصري وبما يحقق االستقرار المالي من خالل تقييم المالءة المالية وموقف السيولة لدى البنوك ومدى قدرتها ومرونتها على التعامل مع المخاطر بافتراض ظروف ضاغطة وأزمات والتي يتم تقييمها من خالل برامج اختبارات التحمل. حيث تساهم نتائج تلك االختبارات في اتخاذ القرارات االستباقية المناسبة بشأن أساسياً اإلطار العام للمخاطر وكذا في تطوير خطط الطوارئاستراتيجية البنك وخطة العمل، كما أنها تلعب دوراً واستمرارية األعمال وخطط التعافي، إلى جانب تعزيز اإلجراءات والتدابير االحترازية في مواجهة الصدمات واألزمات المفاجئة، كما تساعد البنوك في تقدير المتطلبات المستقبلية لرأس المال والسيولة لمواجهة المخاطر المختلفة.

هذا، مع اإلشارة إلى أن هذه التعليمات تحدد إطار عام الختبارات التحمل التي يتم إجرائها من قبل البنوك بصفة دورية كجزء من عملية إدارة المخاطر، وعليه، يتم االلتزام بهذه التعليمات وخاصة فيما يتعلق بالمتطلبات الواردة بالبند رقم )9( لدى اعداد الجزء الخاص باختبارات التحمل بتقرير التقييم الداخلي لكفاية رأس المال، وموافـاة البنـك المركـزي بـهذا التقرير بشكل سنوي.

-1 نطاق التطبيق تسري هذه التعليمات على جميع البنوك المسجلة لدى البنك المركزي المصري– شاملة فروع البنوك األجنبية – وذلك على النحو اآلتي: 1-1 على أساس فردي )شامالً فروع البنك في الداخل والخارج(: بالنسبة للبنوك التي ليس لها مجموعة 2 مصرفية .

2-1 على أساس فردي ومجمع: بالنسبة للبنوك التي لديها مجموعة مصرفية.

1 كتاب السيد / محافظ البنك المركزي بتاريخ 28 مارس .2024 2 المجموعة المصرفية: تشمل البنك وكافة فروعه في الداخل والخارج وكافة الشركات المالية األخرى )باستثناء شركات التأمين( التي يملك فيها البنك )أو البنك وأطرافه المرتبطة( نسبة ملكية تزيد عن ٥0 % من حقوق المساهمين أو أي نسبة تمكنه من السيطرة على ذلك الكيان، وذلك وفقا لما ورد بالتعليمات الصادرة بتاريخ 24 ديسمبر 2012 بشأن الحد األدنى لمعيار كفاية رأس المال في إطار تطبيق مقررات بازل.

1 يقصد في تطبيق أحكام هذه التعليمات بالعبارات التالية المعنى المبين قرين كل منها: 1-2 اختبارات التحمل - أحد أدوات إدارة المخاطر التي يتم استخدامها لقياس تأثير الصدمات والظروف غير المواتية على استمرارية أعمال البنك ومن ثم قياس مدى قدرته على مواجهة المخاطر والصدمات.

2-2 اختبارات الحساسية - تطبيق صدمة ما على متغير واحد مع بقاء باقي المتغيرات ثابتة، وتُعطي هذه االختبارات تقييما مبدئياً عن مدى حساسية المركز المالي للبنك لعامل مخاطر معين.

3-2 اختبارات السيناريوهات - تطبيق عدة صدمات على عدة متغيرات في ذات الوقت أخذاً في االعتبار افتراضات محددة وتكون مبنية على أساس تاريخي و/أو افتراضي كما يأتي: 1-3-2 اختبارات السيناريوهات التاريخية: تعتمد على أحداث السوق الجوهرية التي وقعت في الماضي وهذه النوعية من االختبارات ال تأخذ بعين االعتبار المخاطر المستقبلية غير المعروفة.

2-3-2 اختبارات السيناريوهات االفتراضية: تعتمد على وضع سيناريوهات افتراضية لظروف استثنائية معاكسة، ذات احتمالية حدوث منخفضة ولكن ممكنة الحدوث، وتأخذ هذه االختبارات في االعتبار المخاطر المستقبلية غير المتعارف عليها من قبل )على سبيل المثال: المخاطر المصاحبة للمنتجات الجديدة(.

4-2 اختبارات التحمل العكسية - يتم في هذا االختبار إعداد سيناريوهات من خالل افتراض حدوث نتائج سلبية الستنتاج االفتراضات التي يُمكن أن تؤدي إلى هذه النتائج، مثال على ذلك إعداد سيناريوهات تؤدي إلى حدوث تجاوزات في بعض النسب الرقابية )نسبة كفاية رأس المال، نسب السيولة...،( عن الحدود المقررة. 5-2 إعداد سيناريوهات - عملية تصور التطورات والظروف غير المواتية المحتمل حدوثها واالفتراضات التي قد تؤثر سلباً على المركز المالي للبنك خالل فترة زمنية مفترضة.

ُمصمم، بحيث تتماشى االفتراضات مع6-2 إمكانية حدوث السيناريوهات - تشير إلى مدى واقعية السيناريو ال الموقف الحالي للمتغيرات المالية واالقتصادية أخذا ث التاريخية ومدى احتمالية تحقق ً في االعتبار األحدا ًء على الظروف االقتصادية المتغيرة والتي تنعكس على تنوع ومدى شدة المخاطر المحيطةبناالسيناريو فعلياً ًء على التقلبات واألحداث التاريخية.بالبنك، وليس فقط بنا 7-2 مخاطر النماذج - الخسائر التي قد تنشأ نتيجة اعداد أو استخدام نماذج غير دقيقة بشكل كا ٍف حال اعداد تلك النماذج بافتراض ثبات واستقرار االفتراضات والبيانات المستخدمة، في ظل ظروف قد تكون غير مستقرة )تغيرات أسعار الفائدة، التعثر في السداد، فروق األسعار...الخ( مما قد يؤثر على صحة النتائج المتوقعة لتلك النماذج، أخذا رة التقييم الدوري لدقة نماذج القياس من خالل مقارنة النتائج التي أسفر ً في االعتبار ضرو عنها النموذج مع النتائج الفعلية لذات الفترة الزمنية.

8-2 مخاطر العدوى واالنتشار السريع - المخاطر المالية التي قد تمثل تهديداً الستمرارية أعمال البنك وما قد ينتج عنها من تأثير على البنوك األخرى أو النظام المالي ككل.

2 9-2 المخاطر االستراتيجية - اآلثار السلبية على كل من أرباح البنك ورأس ماله نتيجة سياسات أو قرارات العمل الخاطئة، أو التطبيق غير السليم للقرارات المتخـذة، أو التغيـر فـي بيئـة العمـل، أو اإلخفـاق فـي االسـتجابة السـريعة للمتغيرات التـي تطرأ علـى البيئة المحيطة.

-3 أهــداف اختبـــارات التحمل

تعتبر اختبارات التحمل عنصرا إدارة المخاطر، ويهدف تطبيقها إلى ما يأتي: ً هاماً في 1-3 إجراء تقييـم ذو نظرة مستقبلية للمخاطر بهدف توقع مدى تأثير التطورات السلبية على الموقف المالي للبنك إما نتيجة لتغيرات داخل البنك أو نتيجة تغيرات خارجية متعلقة بالبيئة االقتصادية التي يمارس فيها البنك أنشطته.

2-3 المساهمة في تحديد مستوى رأس المال المطلوب وإدارة مخاطر السيولة.

3-3 توفير البيانات والمعلومات الالزمة لمجلس إدارة البنك لتعزيز القرارات االستراتيجية الواجب اتخاذها بشأن تحديد أنواع ومستويات المخاطر، وكذا تحديد المخاطر الكامنة وإعادة النظر في الحدود المقبولة لها.

4-3 المساهمة في تطوير أساليب تخفيف المخاطر وخطط الطوارئ واستمرارية األعمال وكذا خطط التعافي.

٥-3 تعميم ثقافة إدارة المخاطر على كافة إدارات البنك بما يساهم في تعزيز القدرة على التعامل مع الظروف غير المواتية واألزمات.

6-3 تبني نظم وإجراءات حوكمة إدارة المخاطر بما يدعم االستجابة السريعة حال تعرض البنك للصدمات واألزمات.

7-3 تعزيز التواصل الداخلي والخارجي للبنك، وعلى األخص مع الجهات األجنبية المناظرة والبنوك واألطراف األخرى ذوي الصلة.

-4 متطلبات برامج اختبارات التحمل

1-4 يجب أن يكون لدى البنوك سياسات معتمدة من قبل مجلس اإلدارة، وكذا إجراءات عمل مكتوبة لبرامج اختبارات التحمل يتم اعتمادها من اللجنة التنفيذية المختصة ورفعها إلى لجنة المخاطر، كما يجب توثيق االفتراضات المستخدمة ونتائج اختبارات التحمل مع مراجعة تلك االفتراضات بشكل دوري في ضوء التغيرات الهامة، مثل تلك التي تؤثر على درجة تعقد األنشطة المصرفية والبنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات وظروف السوق والبيئة االقتصادية.

2-4 على البنوك إعداد وتطبيق برامج اختبارات التحمل بشكل دوري على أن يتم موافاة البنك المركزي المعد بصفة سنوية أو كلما تطلب األمر ذلك )وفقاً بالتقرير الخاص ببرامج اختبارات التحمل لما سيرد بالبند 9(، على أن يراعى لدى تصميم برامج اختبارات التحمل وجهات النظر المختلفة من كافة القطاعات المعنية بالبنك وعلى األخص قطاعي المخاطر والخزانة.

3 3-4 يتعين على البنوك استخدام مجموعة من األساليب التي تهدف إلى تحقيق تغطية شاملة لكافة المخاطر مع إيالء عناية خاصة للمخاطر الجوهرية وعوامل المخاطر األخرى ذات الصلة، بما في ذلك األساليب الكمية والنوعية لدعم إدارة المخاطر واتخاذ القرارات االستراتيجية السليمة من قبل مجلس اإلدارة.

4 4-4 يجب أن يتوافر لدى البنك بنية تحتية مناسبة لتطبيق برامج اختبارات التحمل، على أن تتصف بالمرونة الكافية إلجراء اختبارات التحمل المختلفة وأية متطلبات إضافية أو جديدة، وبما يضمن سهولة تجميع البيانات وكذا امكانية استرجاع نتائج االختبارات بهدف المقارنة بين فترات محددة وإعداد التقارير الالزمة الطالع مجلس اإلدارة واإلدارة العليا متى تطلب األمر ذلك.

٥-4 يجب أن تغطي برامج اختبارات التحمل كل من اختبارات الحساسية واختبارات السيناريوهات لتشمل كافة المخاطر الجوهرية التي قد يتعرض لها البنك.

6-4 يجب تزويد برامج اختبارات التحمل بالبيانات الدقيقة في الوقت المناسب، بما يتناسب مع أهداف االختبارات المطبقة وذلك لضمان تحديد المخاطر الجوهرية التي قد يتعرض لها البنك بما يضمن صحة نتائج تلك االختبارات.

7-4 يتعين أن تتناسب برامج اختبارات التحمل مع حجم وطبيعة البنك، ومدى تعقد أنشطته ونماذج أعماله، والمخاطر التي يتعرض لها، وعليه، يجب أخذ العوامل التالية في االعتبار كحد أدنى عند اجراء اختبارات التحمل: 1-7-4 إجمالي حجم أصول البنك وشركاته التابعة، وذلك في نطاق الرقابة المجمعة.

2-7-4 استراتيجية وخطة عمل البنك ومدى اتساقها مع هيكله التنظيمي.

3-7-4 سياسة المخاطر، متضمنة مستوى المخاطر المقبول للبنك.

4-7-4 هيكل الملكية وكذلك الهيكل التمويلي للبنك.

٥-7-4 تصنيف المحفظة االئتمانية للبنك من حيث طبيعة العمالء سواء أفراد أو مؤسسات أو شركات صغيرة ومتوسطة، أو هيئات حكومية، ومن حيث القطاعات االقتصادية، واألنشطة المالية غير المصرفية...،الخ.

6-7-4 مقدمي خدمات التعهيد، وما يقومون به من إجراءات وخدمات وأنشطة وكذلك قنوات التوزيع الخاصة بهم.

7-7-4 نظم تكنولوجيا المعلومات القائمة بالبنك، وخطط الطوارئ واستمرارية األعمال المتعلقة بها.

8-4 يجب أن تتكامل اختبارات التحمل مع ثقافة إدارة المخاطر بالبنك والسياسة المطبقة من خالل تقديم التوصيات والمقترحات واإلجراءات التصحيحية الالزمة، بما يضمن استمرارية أعمال البنك في ظل الظروف غير المواتية.

9-4 يجب تضمين برامج اختبارات التحمل سيناريوهات تتدرج من حيث درجة شدتها على أن تتضمن سيناريوهات شديدة الحدة )مثل فترات الركود الحاد والمستمر، كوارث طبيعية ضخمة...الخ(، وذلك لتقييم مدى قدرة البنوك على االستجابة السريعة خالل إطار زمني مناسب، مع إيالء عناية خاصة لمخاطر السيولة والتمويل التي قد تهدد استمرارية أعمال البنك.

10-4 يجب تضمين برامج اختبارات التحمل السيناريوهات المرتبطة باختبار خطط التعافي، والتي تتضمن أحداث جسيمة من شأنها تهديد استمرارية أعمال البنك، مع مراعاة مراجعة وتحديث خطط التعافي بشكل دوري في ضوء نتائج تلك االختبارات.

11-4 يتعين إجراء اختبارات التحمل العكسية لتحديد سيناريو أو مجموعة من السيناريوهات التي قد تؤثر سلبا معة البنك، الزيادة السريعة في نسبة ً على استمرارية أعمال البنك )مثال: التأثير السلبي على س القروض غير المنتظمة، الهجمات السيبرانية، .... إلخ( ويتم تحديد التدابير واإلجراءات الواجب اتخاذها في هذا الشأن، بما قد يستلزم إعادة تقييم مستوى المخاطر المقبول من قبل مجلس إدارة البنك.

12-4 في حالة االستعانة بمقدمي خدمات التعهيد، يجب تقييم المخاطر المقابلة وتضمينها في برامج اختبارات التحمل على مستوى البنك منفرداً وعلى مستوى المجموعة المصرفية ككل، مع مراعاة تقييم خطط الطوارئ واستمرارية األعمال وكذا خطط التعافي الخاصة بمقدمي خدمات التعهيد في ضوء نتائج اختبارات التحمل بهدف تقييم مدى فاعلية التواصل معهم، مع ضرورة التأكيد على توافر البيانات الالزمة إلدارة األزمات واستمرارية األعمال.

13-4 يتعين قياس تأثير اختبارات التحمل على بعض المؤشرات المالية لدى البنك مع مراعاة أن تتناسب مع نوع االختبار، والهدف منه، وأنواع المخاطر محل االختبار، واإلطار الزمني للتطبيق، لتشمل على األقل ما يأتي:

1-13-4 قيم األصول وااللتزامات. ٥

2-13-4 األصول محل االضمحالل، ودرجة التصنيف االئتماني، وكذا نسبة الديون المعدومة إلى إجمالي القروض غير المنتظمة.

3-13-4 صافي األرباح أو الخسائر وتأثيرها على المركز المالي للبنك.

4-13-4 النسب المقررة لكفاية رأس المال والسيولة.

٥-13-4 فجوات السيولة الجارية والتراكمية والفجوات التمويلية )أخذاً في االعتبار الحدود القصوى لتلك الفجوات كنسبة من إجمالي االلتزامات(.

-٥ اختبارات التحمل وفقاً ألنواع المخاطر

يتعين أن تتضمن اختبارات التحمل المخاطر التي قد يتعرض لها البنك وتقييم المخاطر التالية كحد أدنى وتضمينها ُمشار إليه بالبندبالتقرير الخاص ببرامج التحمل ال 9(: ُمقدم إلى البنك المركزي )على النحو ال 1-5 مخاطر االئتمان ومخاطر الطرف المقابل: يتعين على البنك استتتخدام عدة مستتتويات من الصتتدمات عند تطبيق ستتيناريوهات اختبارات التحمل مخاطر االئتمان ومخاطر الطرف المقابل لدى البنك، بدءاً بهدف تقييم من اختبارات الحساسية )التي تعتبر أقل تعقيداً( حتى اختبارات السيناريوهات، على سبيل المثال: 1-1-٥ سيناريوهات ترتبط بظروف السوق )مثل حدوث ركود أو كساد اقتصادي حاد والذي قد يؤثر سلباً على جودة المحفظة االئتمانية(.

2-1-٥ سيناريوهات على مستوى عمالء البنك )مثل اخفاق أكبر عمالء االئتمان المؤثرين لدى البنك(.

3-1-٥ سيناريوهات على مستوى القطاعات االقتصادية المؤثرة أو المناطق الجغرافية التي تتركز بها أنشطة البنك.

4-1-٥ سيناريوهات ترتبط بالقيمة الحالية ألصول وضمانات عمالء البنك، أخذاً في االعتبار العوامل التي قد تؤثر سلباً عليها مثل تدهور التصنيف االئتماني للمقترض أو االنخفاض الحاد في السيولة أو التغيرات في عوامل السوق )أسعار الصرف وأسعار العائد ......(.

ُمعدة لتقييم مدى جودة محفظة االئتمان، على أن يتم تقدير حجم٥-1-٥ السيناريوهات المجمعة ال الخسائر المتوقعة الناتجة عن تلك السيناريوهات.

2-5 مخاطر السوق: 1-2-٥ تتضتتمن اختبارات التحمل الخاصتتة بمخاطر الستتوق على ستتبيل مثال ال الحصتتر: الخستتائر الناتجة عن التغيرات السلبية في القيمة الحالية لمراكز االستثمارات المالية للبنك من األسهم وأدوات الدين نتيجة التغير في أستتتتتتعار الصتتتتتترف وأستتتتتتعار العائد، على أن تشتتتتتتمل تلك االختبارات األدوات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل األرباح والخستتتتتتتائر، وتلك المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر.

2-2-٥ يتعين تطبيق ستتتتتتيناريوهات شتتتتتتديدة الحدة، ومنها على ستتتتتتبيل المثال قياس أثر التغيرات االستثنائية في أسعار أو عوامل السوق، ونقص السيولة في السوق، واخفاق أكبر المشاركين في السوق، أخذاً في االعتبار االرتباط بين األسواق المختلفة، والتغيرات السلبية الناتجة عن تلك االرتباطات عند إجراء االختبار.

3-5 مخاطر السيولة: 1-3-٥ تهدف اختبارات التحمل الخاصة بمخاطر السيولة إلى تقييم قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته الحالية والمستقبلية.

2-3-٥ يجب أن تشتمل اختبارات التحمل عوامل مخاطر الستيولة المرتبطة باألصتول وااللتزامات، وااللتزامات العرضتية واالرتباطات، كما يجب أن تتضتمن نقاط الضتعف في هيكل التمويل لدى البنك على مستتتتوى اآلجال المختلفة ومعدل ستتتحب الودائع في الظروف العادية والذي قد يتفاقم في ظل ظروف الضغط، والتركز في مصادر التمويل، والعملة المقوم بها األصول وااللتزامات والتي قد تعكس مخاطر التحويل وصعوبة التسييل.

3-3-٥ يتعين على البنك إعداد الستتتتتتيناريوهات التالية لدى إجراء اختبارات التحمل، وكذا إعداد سيناريو يجمع بين االثنين معا:ً 1-3-3-٥ سيييييييناريوهات داخلية مرتبطة بالبنك منفرداً والمجموعة المصييييييرفية ككل )مثال: زيادة نستتتتتتبة القروض المتعثرة، تدكل قاعدة الودائع، انخفاض قيمة الضتتتمانات، تدهور التصتتتنيف االئتماني للبنك وما يصتتتاحبه من ارتفاع تكلفة التمويل، اخفاق أكبر عميل على مستتتتوى مصتتتادر التمويل أو التدفقات النقدية الداخلة(.

2-3-3-٥ سييناريوهات خارجية مرتبطة برروف السيوق وتفترض تأثر عدد من البنوك أو القطاع المصتتتتتترفي أو النظام المالي بأكمله )مثال: التدهور في أستتتتتتواق التمويل، أو انخفاض درجة التصتتنيف االئتماني للدول التي تتركز بها أنشتتطة البنك، االنكماش االقتصتادي مع تزايد حاالت عدم الستداد، عدم توافر الستيولة بستتتتوق اإلنتربنك، أو التغيرات غير المواتية في أستتتتعار الصتتتترف وأستتتتعار العائد(.

4-3-٥ يجب أن تتضمن االختبارات مجموعة من االفتراضات السلوكية لعمالء البنك من المودعين والمقترضين، أو األطراف األخرى لمصادر التمويل.

٥-3-٥ يتعين على البنك لدى إجراء اختبارات التحمل الخاصتتتتة بمخاطر الستتتتيولة استتتتتخدام جال زمنية مختلفة تبدأ من اليوم التالي، وحتى سنة بحد أدنى، كما يمكن إجراء اختبارات قصيرة األجل على أوضاع السيولة خالل يوم العمل الواحد.

6-3-٥ يُمكن للبنك استتتتتتتخدام منهجية صتتتتتتافي التدفقات النقدية المتوقعة لتقدير درجة تأثير مخاطر الستتتتتتيولة في إطار اختبارات التحمل، وذلك من خالل تحديد الفترة الزمنية التي تظهر الحد للستتتتتتيناريواألدنى من صتتتتتتافي التدفقات النقدية التراكمية أو التدفقات النقدية الستتتتتتالبة وفقاً المستخدم.

7-3-٥ يجب على البنك استتتخدام نستتب الستتيولة اإللزامية )نستتبة تغطية الستتيولة، ونستتبة صتتافي التمويل المستقر، والحد األدنى المقرر لمتوسط نسبة السيولة( عند إجراء اختبارات التحمل.

8-3-٥ التأكيد على توافر ما يلي لدى إعداد الستتتتتيناريوهات الخاصتتتتتة بمخاطر الستتتتتيولة بالتقرير الخاص ببرامج اختبارات التحمل: 1-8-3-٥ سياسات معتمدة من مجلس إدارة البنك تتضمن مستويات المخاطر القصوى والمقبولة للسيولة.

2-8-3-٥ سياسات معتمدة من مجلس إدارة البنك تتضمن مدى إمكانية حصول الشركات التابعة للبنك على السيولة والحدود المقررة لذلك على أن تتوافق مع مستويات المخاطر القصوى والمقبولة للسيولة بالبنك. وفي حالة تجاوز الحدود المقررة يتعين عرض النتائج المترتبة على ذلك وكيفية معالجة تلك التجاوزات على مجلس إدارة البنك.

4-5 مخاطر التشغيل:

تتضتتتتمن اختبارات التحمل الخاصتتتتة بمخاطر التشتتتتغيل اعداد ستتتتيناريوهات لقياس المخاطر المرتفعة التي قد تواجه البنك نتيجة وجود أوجه قصور قد تنشأ عن اخفاق العمليات الداخلية، أو األفراد، أو األنظمتة، متضتتتتتتمنتة مختاطر تكنولوجيتا المعلومات والمختاطر القتانونيتة، أو األحداث الخارجية مثل الهجمات الستتتتتتيبرانية، أو االعتماد على مقدمي خدمات التعهيد للقيام ببعض أعمال البنك ذات األهمية، إلى جانب وستتتائل االحتيال الداخلية أو الخارجية، والتي قد تؤثر على كافة منتجات وأنشطة البنك أو قدرته على استمرارية تقديم منتجاته.

5-5 مخاطر التركز: يتم تقييم مخاطر التركز في إطار اختبارات التحمل على مستتتتتتتوى التوظيفات لدى األطراف المقابلة للبنك )يشتتتتتتمل ذلك العميل الواحد، العميل الواحد واألطراف المرتبطة به، األطراف ذوي العالقة بالبنك واألطراف المرتبطة بهم(، وكذلك أنواع التسهيالت االئتمانية والتركز في الجتدارة االئتمتانيتة للعمالء، والتركز في اآلجتال، والتركز في العمالت المحليتة واألجنبيتة، والتركز في الودائع، ومنتجات البنك، والصتتتتتتناعات والقطاعات االقتصتتتتتتتادية، والمناطق الجغرافية، والدول والمراسلين، ومقدمي خدمات التعهيد.

6-5 مخاطر أسعار العائد للمراكز المحتفر بها لغير أغراض المتاجرة: تتضتمن اختبارات التحمل الخاصتة بمخاطر أستعار العائد اعداد ستيناريوهات لقياس المخاطر التي تنشتأ عن التحركات غير المواتية في أستعار العائد الستائدة في الستوق خالل فترة زمنية معينة والتي قد تؤثر ستتتتتتلبا حقوق الملكية لديه ً على ربحية البنك و/أو القيمة االقتصتتتتتتتادية ل وبالتتالي مركزه المتالي، وتتعلق هذه المختاطر بالمراكز المتدرجة بالمحفظتة لغير أغراض المتاجرة.

وباإلضييييييافة إلى المخاطر السييييييابق ذكرهاا يتعين مراعاة أية مخاطر أخرى يراها البنك ذات أهمية لدى اجراء اختبارات التحملا كمخاطر العدوى واالنتشار السريع، أو مخاطر السمعة، أو المخاطر الناتجة عن تقديم منتج أو خدمة جديدة، أو مخاطر االلتزام، أو مخاطر النماذج، أو المخاطر االستتتراتيجية، أو مخاطر التغيرات المناخية.

-6 اختيار السيناريوهات والمنهجيات

1-6 يتعين على البنوك إجراء اختبارات السيناريوهات االفتراضية لتغطية أية تغيرات لم يتم تضمينها لدى إجراء اختبارات السيناريوهات التاريخية، كما يتعين لدى اجراء تلك االختبارات - سواء اختبارات السيناريوهات التاريخية أو االفتراضية - مراعاة التدرج من حيث درجة حدة السيناريوهات متضمنة االفتراضات األساسية المتعلقة بحجم الصدمات واالرتباطات بين عوامل المخاطر الناتجة عن تلك الصدمات.

2-6 يتعين لدى إعداد السيناريوهات مراعاة التغيرات التي تطرأ على حجم البنك ومدى تعقد أنشطته وأية عوامل أخرى، باإلضافة إلى ما يأتي: 1-2-6 يتعين على البنك إجراء اختبارات التحمل قبل اصدار منتجات جديدة أو الدخول في مساهمات جديدة أو فتح فروع خارجية، وتقييم المخاطر التي قد تنشأ لتحديد اآلثار السلبية المحتملة وما قد يؤثر على اإلطار العام للمخاطر.

2-2-6 يتعين أخذ نتائج تلك االختبارات في االعتبار إلجراء التعديالت الالزمة على برامج اختبارات التحمل القائمة.

ُمشار إليه أعاله عن وجود مخاطر3-2-6 يجب إبالغ مجلس اإلدارة على الفور إذا أسفر التقييم ال جوهرية، ليتم أخذها في االعتبار عند اتخاذ القرارات االستراتيجية خاصة فيما يتعلق بأي تعديل محتمل في مستويات المخاطر القصوى والمقبولة، وإخطار البنك المركزي بتلك القرارات.

3-6 يُمكن استخدام النماذج الداخلية الخاصة بحساب متطلبات رأس المال - ألغراض البنك الداخلية - في إعداد سيناريوهات اختبارات التحمل، كما يجوز للبنوك القيام بتصميم وتنفيذ نماذج داخلية خاصة بإجراء اختبارات التحمل، على أن تستوفى هذه النماذج المتطلبات اآلتية: 1-3-6 أن تتضمن المخاطر الجوهرية التي يتعرض لها البنك واالرتباطات بين عوامل المخاطر. 2-3-6 أن تكون موثقة بطريقة شاملة وواضحة من حيث مصادر البيانات، والبنية التحتية لتكنولوجيا المعلومات، واالفتراضات، والمدخالت والمخرجات، والعالقات المتبادلة واالرتباطات بين عوامل المخاطر.

3-3-6 أن يتم مراجعتها بشكل دوري ومستقل بما يضمن إعادة النظر في االفتراضات المستخدمة في ضوء التحركات غير المواتية والصدمات التي قد يواجهها البنك.

-7 مراجعة وتقييم برامج اختبارات التحمل

تُعد عمليات المراجعة والتقييم لبرامج اختبارات التحمل ضرورية لدعم فاعلية إدارة المخاطر، لذا يتعين على قطاع المخاطر بالتنسيق مع قطاع المراجعة الداخلية بالبنوك القيام باآلتي: 1-7 تقييم مدى كفاءة وفعالية تطبيق اإلطار العام لبرامج اختبارات التحمل بشتتكل دوري، والمنهجيات المستتتخدمة، ومدى حدة الستتيناريوهات واالفتراضتتات المطبقة، وأنواع المخاطر، ونظم الحوكمة الخاصة باختبارات التحمل.

2-7 تقييم وتحديث خطط الطوارئ واستمرارية األعمال وخطط التعافي بشكل دوري في ضوء نتائج اختبارات التحمل.

3-7 تقييم مدى كفاءة وفعالية برامج اختبارات التحمل على أستتتتتتتاس كمي من خالل تقييم مدى جودة البيانات ودقتها، وكذا الستتتيناريوهات واالفتراضتتتات المستتتتخدمة، وعلى أستتتاس نوعي من خالل تقييم أهتداف االختبتارات، ومتطلبتات الحوكمتة، واألنظمتة المستتتتتتتختدمتة في إعتداد االختبتارات وأساليب تطويرها.

4-7 تحديث اإلطار العام لبرامج اختبارات التحمل وكذا مراجعة وإعادة تقييم تلك البرامج بصتتتتتتفة دورية مرة سنويا لما تطلب األمر، أخذاً في االعتبار ما قد تقتضيه بعض األحداث ً كحد أدنى أو ك وظروف السوق من إجراء عملية تقييم فورية وشاملة لبرامج اختبارات التحمل خالل العام، على أن يتم توثيق إجراءات وعمليات المراجعة والتقييم.

٥-7 تحستتتين ستتتيناريوهات وافتراضتتتات اختبارات التحمل والمنهجيات المستتتتخدمة، من خالل إجراء عمليات مراقبة فعالة للستوق باالطالع على أفضتل الممارستات واألستاليب المطبقة المتعلقة بتقييم الظروف غير المواتية المحتمل حدوثها، وتقييم مدى تأثيرها على البنك.

6-7 تقييم فاعلية اإلجراءات التصتتتتتتحيحية بشتتتتتتكل دوري وقابلية تنفيذها في ضتتتتتتوء االختبارات والسيناريوهات التي تم إجرائها.

-8 متطلبات الحوكمة فيما يخص برامج اختبارات التحمل

1-8 دور مجلس اإلدارة: يقع على عاتق مجلس إدارة البنك مسئولية اإلشراف على مدى فاعلية تطبيق برامج اختبارات التحملا من خالل ما يأتي: 1-1-8 التأكد من توافر برامج اختبارات تحمل شاملة تغطي كافة أنواع المخاطر التي قد يتعرض لها البنك، والتأكد من تطبيقها على مستوى البنك منفرداً والمجموعة المصرفية ككل.

2-1-8 اعتماد السياسات الخاصة ببرامج اختبارات التحمل التي يتم اعدادها من قبل قطاع المخاطر، وكذا أية تغيرات أو تطورات هامة يتم إدخالها على تلك البرامج، والتأكد من االلتزام بها، باإلضافة إلى التأكد من تعميم تلك السياسات لتعزيز ثقافة إدارة المخاطر على مستوى البنك.

3-1-8 التأكد من توافر البنية األساسية من أنظمة معلومات مالئمة وكوادر بشرية مؤهلة إلجراء اختبارات التحمل وإعداد التقارير الخاصة بها.

4-1-8 التنسيق مع اإلدارة العليا من خالل لجنة المخاطر بشأن مدى تغطية كافة أنواع المخاطر التي قد يتعرض لها البنك ومالءمة عدد السيناريوهات واالفتراضات المستخدمة والموثقة.

ُمعدة، ويتم ذلك من خالل ما٥-1-8 تحديد مستوي المخاطر المقبول للبنك وفقاً الختبارات التحمل ال يأتي: 1-٥-1-8 التوجيه بالحصول على كافة المعلومات الالزمة إلجراء اختبارات التحمل.

2-٥-1-8 طلب رفع تقارير بصفة منتظمة لعرض النتائج الرئيسية التي أظهرتها اختبارات التحمل ومدى تأثيرها على مستوى المخاطر بالبنك.

3-٥-1-8 استخدام نتائج اختبارات التحمل كأحد مدخالت عملية اتخاذ القرارات االستراتيجية.

4-٥-1-8 اعتماد سياسة المخاطر ومراجعتها بصفة دورية.

6-1-8 التنسيق مع اإلدارة العليا التخاذ اإلجراءات التصحيحية الالزمة بشأن ما أسفرت عنه نتائج برامج اختبارات التحمل.

2-8 دور اإلدارة العليا:

يقع على عاتق مسئولي قطاع المخاطر بالبنك بالتنسيق مع مسئولي القطاعات المعنية اعداد ومتابعة تنفيذ برامج اختبارات التحملا وذلك على النحو اآلتي: 1-2-8 مراجعة برامج اختبارات التحمل وكذا تحديد السيناريوهات المحتملة التي قد تؤثر على أنشطة البنك واستمرارية أعماله، على أن تكون واضحة وموثقة.

2-2-8 المشاركة في تنفيذ وتطوير سياسة تخفيف المخاطر، وكذا اتخاذ اإلجراءات التصحيحية الالزمة في هذا الشأن.

3-2-8 اتاحة المعلومات والبيانات والتقارير الهامة على المستوى الكمي والنوعي في التوقيت المناسب لمجلس اإلدارة لدعم عملية اتخاذ القرار.

4-2-8 توفير البنية األساسية من أنظمة معلومات مالئمة وموارد بشرية مؤهلة إلجراء اختبارات التحمل باإلضافة إلى البرامج التدريبية الالزمة لرفع كفاءة المسئولين عن اعداد اختبارات التحمل.

هذاا مع التأكيد على وجود اتصال فعال ومستمر بين مجلس اإلدارة واإلدارة العليا بشأن اختبارات التحمل والسيناريوهات واالفتراضات التي يتم تقييمهاا على أن يتم رفع تقارير بصفة ربع سنوية تعكس نتائج اختبارات التحمل ال ُمعدة من قبل اإلدارة العليا إلى لجنة المخاطر للموافقة عليها وعرضها على مجلس اإلدارة لالعتماد.

-9 متطلبات البنك المركزي المصري فيما يتعلق باختبارات التحمل

يتعـين علـى البنـوك موافـاة البنـك المركـزي المصـري - قطاع الرقابـة المكتبيـة - بـالتقرير الخاص بعملية التقرير الخاص ببرامج اختبارات التحمل وفقا للمتطلبات الواردة بهذا البندالتقييم الداخلي لرأس المال متضمناً على أن يتم ذلك بشكل سنوي وذلك خـالل مـدة أقصـاها 90 يـوم مـن تـاريخ انتهـاء السـنة الماليـة وذلك بدءاً من نهاية السنة المالية لعام 2024 ، علـى أن يـتم إبـالغ البنـك المركـزي المصري بأية تغيرات جوهرية قد تطرأ خالل العام على اإلطار العام الختبارات التحمل، كما يُمكن مطالبة البنوك بتقديم التقريـر الخاص ببرامج اختبارات التحمل عـن أي فتـرة زمنية أخرى يحددها البنك المركزي كلما ارتأى ضرورة لذلك. وتقـع مسـئولية اعتمـاد التقرير علـى عاتق مجلـس إدارة البنـك، أمـا فـي حالـة فروع البنوك األجنبية العاملة في مصر فيتعين اعتماده من المدير اإلقليمي، وذلك مع مراعاة المتطلبات التالية كحد أدنى: 1-9 البيانات األساسية للبنك على مستوى البنك منفرداً يتضمن اسم البنك أو المجموعة المصرفية وأساس اعداد التقرير ) وعلى مستوى المجموعة المصرفية ككل) ومسئولي التواصل بالبنك ووسائل االتصال معهم.

2-9 ملخص التقرير الخاص ببرامج اختبارات التحمل يتضمن نظـرة عامـة لبرامج اختبارات التحمل المطبقة لدى البنك، وأهـم النتـائج وااليضاحات التـي تفصـيالً يـتم تناولهـا في األقسام التالية بالتقرير وبما يتوافق مع ماورد بهذه التعليمات.

3-9 المتطلبات المتعلقة بإعداد وتصميم برامج اختبارات التحمل 1-3-9 يتعين توضيح إجراءات العمل الداخلية التي وضعت إلعداد وتصميم برامج اختبارات التحمل، يشمل ذلك اَلية تجميع وتوثيق البيانات، وكيفية التعامل مع نتائج االختبارات، وكذلك لية رفع التقارير لمجلس اإلدارة واللجان المعنية.

2-3-9 يتعين توضيح خصائص نظم البنية التحتية الخاصة باختبارات التحمل ودورية تحديثها ومدى مرونتها للسماح بتطبيق سيناريوهات مختلفة وجديدة.

3-3-9 يتعين تحديد العوامل أو التطورات الخارجية الناتجة عن تطورات السوق، والتقلبات االقتصادية، وكذا التحديات التي قد تنشأ عن المخاطر غير التقليدية )مثل المخاطر السيبرانية، والمخاطر البيئية وتغير المناخ، ومخاطر األوبئة، ...( التي أدت إلى تطوير برامج اختبارات التحمل بشكل عام.

4-3-9 يتعين وصف النماذج الداخلية المستخدمة ببرامج اختبارات التحمل، والغرض منها، ومدى استخدامها، واالفتراضات األساسية )البيانات المستخدمة، والعالقات المتبادلة واالرتباطات بين عوامل المخاطر، ومدى تفصيل المدخالت والنتائج... ...الخ(.

٥-3-9 بالنسبة للمجموعة المصرفية، يتعين تحديد األنشطة والمعامالت المشتركة بين الوحدات داخل المجموعة، وكذا يتعين عرض عملية التجميع المطبقة على نتائج اختبارات التحمل في إطار اجراء االختبارات على مستوى المجموعة المصرفية.

6-3-9 يجب توضيح المنهجية المستخدمة لدى إعداد سيناريوهات اختبارات التحمل، وكذا دورية إجراء تلك االختبارات.

7-3-9 يتعين عرض التغيرات الجوهرية التي طرأت مقارنة باَخر تقرير معتمد )مع ذكر األسباب(، فيما يتعلق بتصميم واجراء االختبارات، ويشمل ذلك المنهجية المستخدمة في وضع االفتراضات، وكذا مدى حدة السيناريوهات وكل ما يؤثر على كفاءة برامج اختبارات التحمل على مستوى البنك منفردا لى مستوى المجموعة المصرفية ككل. ً وع للبنك منفرداً8-3-9 يتعين تحديد ثالثة سيناريوهات بحد أدنى بما فيها السيناريوهات األكثر تهديداً والمجموعة المصرفية ككل، وفقا للمخاطر الرئيسية )االئتمان، السوق، التشغيل، السيولة ، ً التركز، أسعار العائد للمراكز المحتفظ بها لغير أغراض المتاجرة( وكذا المخاطر األخرى التي يراها البنك ذات أهمية والتي تم تضمينها في برامج اختبارات التحمل )سواء اختبارات الحساسية أو اختبارات السيناريوهات(، وتوضيح ما إذا كانت اختبارات السيناريوهات مبنية على أساس تاريخي أو افتراضي، وكذا مدى إمكانية حدوث السيناريوهات ودرجة حدتها، على أن يتم إعداد سيناريو مجمع يتضمن المخاطر التي تم أخذها في االعتبار.

4-9 المتطلبات المتعلقة بنتائج برامج اختبارات التحمل 1-4-9 يتعين على البنوك توضيح اإلجراءات التصحيحية التي تم اتخاذها في ضوء نتائج اختبارات التحمل، باإلضافة إلى اإلجراءات التي يُمكن النظر في تطبيقها خالل العام أو األعوام القادمة، بحسب األحوال، وخاصة فيما يتعلق بما يأتي: 1-1-4-9 تقييم اإلطار العام لمستويات المخاطر المقبولة والقصوى على مستوى البنك منفرداً وعلى مستوى المجموعة المصرفية ككل.

2-1-4-9 عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال.

3-1-4-9 عملية إدارة مخاطر السيولة.

4-1-4-9 تقييم خطط الطوارئ واستمرارية األعمال.

5-1-4-9 التغيرات التي طرأت على استراتيجية البنك، فيما يتعلق بالقرارات اإلستراتيجية التي تهدف إلى التخفيف من المخاطر وتعزيز الربحية.

6-1-4-9 التعديالت التي تم تطبيقها فيما يخص الحدود المطبقة على األنشطة التي تنطوي على مخاطر.

2-4-9 بالنسبة للبنوك التي تنتمي إلى مجموعة، يجب توضيح ما إذا كانت المجموعة قادرة على تقديم الدعم الالزم حال تعرض البنك للضغوط الناتجة عن اختبارات التحمل، كما يتعين توضيح ما إذا كان قد تم إبالغ البنك المالك/الشركة األم بنتائج االختبارات وما أسفرت عنها من نتائج سلبية على رأس مال البنك أو السيولة والتـأكد من مدى االلتزام بتقديم الدعم الالزم في حالة تحقق تلك الضغوط.

5-9 المتطلبات المتعلقة بمراجعة وتقييم برامج اختبارات التحمل

يتعين توضيح عملية مراجعة وتقييم برامج اختبارات التحمل من خالل تقديم شرح وافي عما يأتي: 1-٥-9 السياسات واإلجراءات المعمول بها لمراجعة وتقييم برامج اختبارات التحمل.

2-٥-9 السيناريوهات والمنهجيات الجديدة التي تم أخذها في االعتبار في نطاق عملية المراجعة.

3-٥-9 المالحظات والتوصيات التي تم تحديدها من قبل قطاع المراجعة الداخلية أو المراجع الخارجي التي أسفرت عنها عملية المراجعة خالل العام السابق، وكذا خطة البنك التصحيحية بتواريخ مستهدفة.

ُمتخذة في ضوء االختبارات والسيناريوهات التي تم 4-٥-9 مدى فاعلية اإلجراءات التصحيحية ال إجرائها.

6-9 متطلبات الحوكمة فيما يخص اختبارات التحمل

1-6-9 يتعين توضيح دور اإلدارات المعنية )إدارة المخاطر، إدارة األصول والخصوم، اإلدارة المالية..، إلخ( والعالقة بين جميع األطراف المشاركة في إعداد وتقييم اختبارات التحمل، وكذا فيما يتعلق بالتوصيات واإلجراءات التصحيحية المتخذة ومتابعة تنفيذها.

2-6-9 يتعين توضيح لية رفع التقارير عن نتائج اختبارات التحمل للجان المعنية، وكذا أنواع التقارير التي يتم عرضها على مجلس اإلدارة.

3-6-9 يتعين توضيح التغيرات الجوهرية التي طرأت على اإلطار الخاص ببرامج اختبارات التحمل، ويشمل ذلك األهداف الجديدة أو التي تم تنفيذها بهدف تعزيز كفاءة تلك البرامج.

4-6-9 يتعين توضيح خطط الطوارئ واستمرارية األعمال في ضوء المخاطر الجوهرية التي أظهرتها نتائج اختبارات التحمل، وبحد أدنى فيما يتعلق بمخاطر السيولة ومخاطر التشغيل والمخاطر السيبرانية.

٥-6-9 يتعين توضيح نتائج تقييم مدى فاعلية اإلطار الخاص بخطط الطوارئ واستمرارية األعمال، مع إيضاح دورية هذا التقييم، وما إذا كان قد تم إعداد خطط تصحيحية تهدف إلى معالجة ما أسفرت عنه نتائج التقييم الذي تم إجراؤه خالل السنوات الماضية.

هذاا ويُمكن للبنك المركزي مطالبة البنوك بإجراء اختبارات تحمل إضافية بنا ًء على سيناريوهات وافتراضات محددةا تتفاوت من حيث درجة حدتها ونطاق تطبيقهاا بهدف تقييم المالءة المالية والسيولة لكل بنك واالَثار المحتملة على القطاع المصرفي ككلا ليتم اتخاذ اإلجراءات التصحيحية الالزمة وفقاً لعملية تقييم اختبارات التحمل ال ُمعدة ونتائجها.