Regulatory Alerts2022-08-22 | CBE7.2CBE Regulation Book 7.2 - Instructions For Implementing The International Financial Reporting Standard 9 Experimental Application
The Central Bank of Egypt is committed to maintaining compliance with international best practices in the Egyptian banking sector, including the application of IFRS standards for financial reporting. To this end, the Board of Directors, in its meeting on January 17, 2018, decided that banks must apply IFRS 9 standards starting from 2019. Banks are required to submit quarterly reports to the Central Bank of Egypt detailing their progress in implementing IFRS 9, including a quantitative impact study (QIS) to assess the expected credit loss (ECL) resulting from the application of IFRS 9.
الفصل الثاني: تعليمات تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9( القسم األول: التطبيق التجريبي
انطالقا من حرص البنك المركزي المصرري لى اسرتمرار اتلتزام بتطبيق ضل رل الممارسراد الةولي لي مجال الصرنال المصرررررلير ومنعرا الملرايير الرةولير لىتقرارير المرالير IFRS وذلرك لتلزيز سررررالمر المراكز المرالير لىبنوك وتلميق م را يم اتلصررراا والفررر الي لةيعا، وفى إطار االستتتتعداد لتطبيق متطلبات المعيار الم عور الى القوالم المالية للبنود فقد رر 1 مجلس ادارة البند المرعزي بجلسته المنعقدة في17 يناير 2018 ما يلي : ض( يتلين لى البنوك اتلتزام بإلةاة القوائم المرالير ولقرا لمليرار 9IFRS التبرارا من لام 2019 )التبرارا من اول يناير 2019 بالنسرب لىبنوك التي تلة قوائمعا المالي السرنوي ارر ةيسرمبر من كل لام، والتبارا من اول يوليو 2019 بالنسب لىبنوك التي تلة القوائم ارر يونيو من كل لام(.
ب( قيرام كل بنرك بموالاا البنرك المركزي برطر ملتمرةا من مجىر هةارتا او المرةير ا قىيمي بالنسرررربر ل رو البنوك اتجنبير تت ررررمن توقيتراد محرةةا لتطبيق متطىبراد مليرار 9IFRS، وبحير ت يتلرةم مولرة هسررررتي را كرالر متطىباد المليار نعاي يوني .2018 كما تقوم الىجن ال مفكى لي كل بنررررررك بمتابل موقب التطبيق بموالرررررررررراا البنك المركزي )الرقاب المكتبي ( بتقرير فعري لن موقب التطبيق ملتمة من الل و المنتةب او المةير ا قىيمي بالنسب ل رو البنوك اتجنبي .
ج( قيام كل بنك بإلةاة القوائم المالي لي 2018/3/31 ولقا لىتلىيماد السراري حينعا، بجانب قيامعا با تفرتراك مع مراقبي الحسررررابراد برإلرةاة قوائم مرالير تجريبير مرةققر لي ذاد التراري ولقرا لىتلىيمراد المرلقر لرةاة القوائم الماليرررررررررر ولقا لمتطىباد مليررررررررار 9IFRS( مرفق ر م 1(، ولى ضن يتم هلةاة القوائم التالي رالل لام لذاد النعج.2018 ولقا ة( قيررررررام كل بنرررررك بالوقررررروب لى اتثررررررر الكمي (QIS (المتوقررررع لتطبيرررق المليررررار ولى اترص قيم المرصرصراد المتوقل نتيج التطبيق مقارن بالمرصرصراد حسرب التلىيماد السراري حينعا وذلك ولقا لىجةاول المرلق لبيرررررران اتثر الكمي لىتطبيق )مرفق ر م 2(.
ضثره ( قيام كل بنك بموالاا البنك المركزي )الرقاب المكتبي ( بنموذج مليار ك اي رضر المال كل ربع سن مت منا التطبيق التجريبي لى المليار وذلك رلق القوائم المالي التجريبي .
و( يقع لى اتةارا التن يذي ومراقبي حسراباد كل بنك مسرئولي التحقق من سرالم اتنةم والنماذج المسرترةم لةم البنك من حي مال متعا لمتطىباد المليار وضي ملايير اررم ذاد لالق ، كما تقع لىيعم مسررئولي التحقق من صررررحر اترقرام والملىومراد الوارةا لي القوائم المرالير التجريبير والبيرانراد المطىوبر من البنرك المركزي المصري لي فأن ذا المليار.
كتاب السية نائب محالة البنك المركزي المصري بتاري 28 يناير 2018 1 1 ويمعن للبنود االستتعانة بيي من مرا بي السستابات المستجلين لدل البند المرعزي المصتري لتقديم المستاادة في ه ا الشين.
ز( لي اطار اتسرررتلةاة لتطبيق مليار (9IFRS (ولغرض تةليم المراكز المالي لىبنوك لمواجع الزياةا المتوقل لي حجم المرصصاد نتيج اتبا اسىوب المراطر اتئتماني المترررررروقل والتي تأررررررذ لي اتلتبار النةرا المستقبىيرررررررررر لـو ررررررررررررا اتقتصاةي ( Looking Forward ( لانا تلين لى البنوك تكوين احتياطي مراطر مليار 9IFRS بنسرب %1 من هجمالي المراطر اتئتماني المرجح بأوزان المراطر وذلك من صرال الربح بلة ال رريب لن لام 2017 يتم اةراجا رمن بنة رضر المال األسراسري بالقالةا الرضسرمالي ، وت يتم استرةاما ات بموالق البنك المركزي.
عما يتعين الى مجلس إدارة عل بند )أو من يسل مسله بالنستتبة لفروا البنود االجنبية( ارشتترام المباشتتر والمتابعة اللصيقة لمتابعة تنفي تلد التعليمات ومراااة التسقق من االتي: 1( تولير المتطىباد الالزم لىتطبيق ومتابل اتلتزام بالرط المو ول وتذليل ما قة يواجا التن يذ من ملوقاد.
2( تحةية نماذج األلمال BM) Models Business ( التي سرررتسرررترةم لنة التطبيق لي رررو اسرررتراتيجي كل بنك، با الررررر الي ا مي توالرررررررر نةام تصنيب ائتماني ةارىي، يت من احتمالي التلثر PD) Default of Probability ) التي تلكسررعا كل ةرج من ةرجاد ذا التصررنيب، ومنعج ي احتسرراب كل من ملةل الرسررارا لنة ا ر ا LGD Loss( (Default Given وقيم التلرض لنة ا ر ا EAD( Default at Exposure )تحتسرررراب الرسررررارا اتئتماني المتوقل ECL) Loss Credit Expected (و و ما يتطىب التأكية لى توالر البياناد التاريري وجوةتعا اسرررتلةاةا لتطبيق تىك المنعجياد.
3( قيار مةم ك اي نةم الملىوماد وتوالر الموارة البفري والربراد.
4( تطوير بيئ هةارا المراطر وسياساد منح ومتابل اتئتمان والتسلير.
5( التنسرررريق بين ا ةاراد المرتى ر بالبنرك ومن بينعرا اتةارا المرالير وهةارا المراطر وهةارا تكنولوجيا الملىوماد والمراجل الةارىي واتئتمان وكالا هةاراد البنك الملني لي ذا الفأن.
2 ويلكر مرفق ر م )3( ا م اتست ساراد الوارةا من بلض البنوك برصوص الملايير الةولي لىتقارير المالي 9IFRS
كتاب السية نائب محالة البنك المركزي المصري بتاري ابريل 2018 2