Regulatory Alerts2022-03-28 | CBE3.1CBE Regulation Book 3.1 - Capital Adequacy Standard Operational Risks Using The Standard Method
The Central Bank of Egypt's board of directors decided to adopt the Basel Committee on Banking Supervision's best practices for banking supervision. Banks are required to apply the following regulatory instructions regarding operational risk using the standardized approach. Banks are given until December 31, 2021 to align with the new requirements. The standardized approach (SA) for operational risk will replace the current basic indicator approach. The instructions are part of the Basel III regulatory framework. All banks are required to adopt the standardized approach to calculate their regulatory capital requirements for operational risk. The approach simplifies the regulatory framework and addresses weaknesses in the previous four approaches allowed by the Basel Committee. It combines the bank's business indicator and the bank's operational risk losses to calculate the required regulatory capital. The approach also improves the sensitivity of the framework to risk and enhances comparability of bank results across banks and countries.
الفصـل األول: معيـار كفاية رأس المال القسم الخامس: مخاطر التشغيل باستخدام األسلوب المعياري
في إطار استراتيجية البنك المركزي المصري للسعي نحو تطبيق أفضل الممارسات الدولية في مجال الرقابة المصرررفية صاصررة متررات لجنز بازل فتد أصرردر مجلإ إدارا البنك المركزي المصررري 1 في جلستز بتاريخ 27 ديسمبر2020 الترار التالي : "تلتزم البنوك بتطبيق التعليمات الرقابية التالية الصاصررررررة بخدارا مصاطر التسرررررر يل باسررررررتصدام األسررلوا المعياري بد م مأ أسررلوا الماسررر األسرراسرري في إطار تطبيق مجمو ة اهصررةحات الن ا ية لمتررات بازل III، مع منح البنوك فترا لتوفيق األوضررررررراا حتد ن اية ديسررررررمبر 2021 يتم صةل ا استمرار اتباا أسلوا الماسر األساسي لتياإ المتطلا الرأسمالي الرقابي لمتابلة مصاطر التس يل"
أوال: اإلطار العام: -1 مقدمة
في إطار استمرار البنك المركزي المصري في السعي إلد دراسة وتطبيق أحدث وأفضل الممارسات الدولية بسأأ الرقابة المصرفية ب رض تعزيز أداء الج از المصرفي المصري وتتوية المراكز المالية للبنوك العاملة في مصر وتحسيأ أساليا إدارا المصاطر لدي ا وذلك لتعزيز قدرت ا التنافسية لد المستوى المحلد واهقليمي والدولي ولمسا دت ا لد الصمود أمام أي أزمات مالية محتملة، فتد تترر تطبيق األسلوا المعياري الجديد (SA –Approach Standardized (لتياإ مصاطر التس يل ليحل محل أسلوا الماسر األساسي المستصدم حاليا ويأتي إصدار هذه التعليمات في إطار تطبيق مجمو ة اهصةحات الن ا ية لمتررات بازل 3 المتعلت ة م.
بمرحلة ما بعد األزمة المالية الصادرا في 7 ديسمبر .2017 للد امة األولد، وتعتبر جميع البنوك مطالبة باستصدام هذا األسلوا الموحد لحساا متطلبات رأإ المال وفتام حيث ي عالج األسلوا المعياري ددما مأ نتاط الضعف في األساليا األربعة التي كانت متررا مأ قبل لجنة بازل لد النحو التالي:
-
تبسيط اهطار الرقابي حيث سيحل هذا األسلوا الموحد محل األساليا األربعة التد كاأ مسموح بتطبيت ا مأ قبل لجنة بازل في حساا رأإ المال الةزم لمتابلة مصاطر التس يل.
السيد نا ا محافظ البنك المركزي المصري بتاريخ 4 يناير 2021 1 كتاا
-
الجمع بيأ كل مأ ماسر قا م لد التوا م المالية للبنك متمثةم في "ماسر األ مال - (BI " (وصسا ر التس يل التاريصية للبنك لحساا رأإ المال ا زم لمتابلة مصاطر التس يل مما ينتج نز إطار أكثر حساسية للمصاطر.
-
الحد مأ تعتيدات أسلوا التياإ المتتدم وتعزيز إمكانية المتارنة بيأ النتا ج بر البنوك والدول المصتلفة.
-2 نطاق التطبيق
تسري هذه التعليمات لد جميع البنوك العاملة في جم ورية مصر العربية والصاضعة هسراف البنك المركزي المصري لد النحو التالي: - يتم اهبةغ كمجمو ة مصرفية وهي التي ي لا لي ا النساط المصرفي با تبارها منسأا اقتصادية واحدا – دوأ النظر للحدود التانونية بيأ البنك والسركات التابعة لز - لد أساإ مجمع، تسمل المجمو ة المصرفية البنك وكافة فرو ز في الداصل والصارج وكافة السركات المالية األصرى )باستثناء سركات التأميأ( التي يملك في ا البنك )أو البنك وأطرافز المرتبطة( نسبة ملكية تزيد أ %50 مأ حتوق المساهميأ أو أي نسبة تمكنز مأ السيطرا لد ذلك الكياأ وفتا للمف وم السابق اهسارا إليز، أما بالنسبة للبنوك التي ليست لدي ا سركات تابعة - بكافة م فرو ا في الداصل والصارج - والبنوك التابعة لبنوك اجنبية فيتم اهبةغ لد أساإ فردي.
| ه | ||
|---|---|---|
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر الت | ||
| ي يمك | ||
| أ أ | ||
| أ يتع | ||
| ر | ||
| ض ل ا البن | ||
| ك نتي | ||
| جة ال | ||
| صل | ||
| ل ف | ||
| ي ن | ||
| ظام ال | ||
| رقابة الدا | ||
| صلية | أو ن | |
| ظام الت | ||
| س ي | ||
| ل الدا | ||
| صل | ||
| ي لديز، أو إ | ||
| صفا | ||
| ق وف | ||
| س | ||
| ل العاملي | ||
| أ والموا | ||
| رد الب | ||
| س | ||
| رية ف | ||
| ي أداء | - | |
| م | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر الت | ||
| س ي | ||
| ل | ||
| م ام م بكفاءا، أو أ | ||
| طا | ||
| ل ف | ||
| ي أن | ||
| ظمة الت | ||
| س ي | ||
| ل ا | ||
| هلكت | ||
| رونية، أو نتي | ||
| جة | ||
| وام | ||
| ل وأ | ||
| حدا | ||
| ث | صا | |
| ر | ||
| جية، ويت | ||
| ضم | ||
| أ ذل | ||
| ك | ||
| مليا | ||
| ت الت | ||
| زوي | ||
| ر وال | ||
| ش، وي | ||
| سم | ||
| ل هذا التع | ||
| ري | ||
| ف الم | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر | التانونية وي | |
| ستثن | ||
| د م | ||
| أ ذل | ||
| ك الم | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر ا | ||
| ست | ||
| راتي | ||
| جية وم | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر ال | ||
| سمعة. | ||
| م | ||
| طبتة | ||
| ل | ||
| د البنو | ||
| ك | ه | |
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر النا | ||
| جمة | ||
| أ ال | ||
| راما | ||
| ت والعت | ||
| وبا | ||
| ت وال | ||
| ج | ||
| زاءا | ||
| ت ال | ف | |
| ي | ||
| حالة إ | ||
| صفاق ا ف | ||
| ي الت | ||
| زامات ا التعاقدية والتانونية أو | ||
| دم الت | ||
| زام ا بالتعليما | ||
| ت | - | |
| الم | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر | ||
| ال | ||
| رقابية، أو نتي | ||
| جة ت | ||
| طبيت ا ب | ||
| سك | ||
| ل م | ||
| صال | ||
| ف لن | ||
| صو | ||
| ص العتد أ | ||
| و لكو | ||
| أ تل | ||
| ك الن | ||
| صو | ||
| ص | التانونية/ا | |
| لت | ||
| زام | ||
| تعك | ||
| إ ال | ||
| حتو | ||
| ق | ||
| وا | ||
| لت | ||
| زاما | ||
| ت التعاقدية للبن | ||
| ك | ||
| و/ أو ال | ||
| ط | ||
| ر | ||
| ف المتاب | ||
| ل ب | ||
| سك | ||
| ل وا | ||
| ض | ||
| ح | و | |
| سليم. هو با | ||
| را | ||
| أ ما | ||
| س | ||
| ر ب | ||
| سي | ||
| ط لتيا | ||
| إ م | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر الت | ||
| س ي | ||
| ل يتم | ||
| ح | ||
| سابز م | ||
| أ واق | ||
| ع بيانا | ||
| ت | - | |
| ما | ||
| س | ||
| ر ا | ||
| أل | ||
| ما | ||
| ل | ||
| التوا م المالية للبنو | ||
| ك )قا مة الد | ||
| ص | ||
| ل( ويتكو | ||
| أ م | ||
| أ ث | ||
| ةثة | ||
| نا | ||
| ص | ||
| ر | ||
| ه | ||
| ي | ||
| صاف | ||
| ي الع | ||
| وا د | )BI(/ | |
| واي | ||
| رادا | ||
| ت | ||
| التأ | ||
| جي | ||
| ر | ||
| التم | ||
| ويل | ||
| ي | ||
| وا | ||
| أل | ||
| ربا | ||
| ح | ||
| المو | ||
| ز | ||
| ة | ||
| ) | ||
| ILDC | ||
| ) | ||
| و مكو | ||
| أ | ||
| ال | ||
| صدما | ||
| ت | مكو | |
| أ المال | ||
| ي ) | ||
| FC). | ) | |
| SC | ||
| )وال | - | |
| مكو | ||
| أ ما | ||
| س | ||
| ر | ||
| هو نات | ||
| ج | ||
| ض | ||
| ر | ||
| ا ما | ||
| س | ||
| ر ا | ||
| أل | ||
| ما | ||
| ل ( | ||
| BI | ||
| (ف | ||
| ي المعام | ||
| ة | ||
| ت ال | ||
| رقابية ) | ||
| ∝( والت | ||
| ي تت | ||
| حدد وفتام | ا | |
| أل | ||
| ما | ||
| ل | ||
| ل | ||
| ح | ||
| جم ن | ||
| سا | ||
| ط البن | ||
| ك الذ | ||
| ي يعك | ||
| سز ما | ||
| س | ||
| ر ا | ||
| أل | ||
| ما | ||
| ل. | م | |
| ر | ||
| ج | ||
| ح | ال | |
| )BIC( | - | |
| مكو | ||
| أ ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر | ||
| هو متو | ||
| س | ||
| ط | ||
| صاف | ||
| ي قيمة ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر النات | ||
| جة | ||
| أ م | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر الت | ||
| س ي | ||
| ل | ||
| ص | ||
| ة | ||
| ل | ||
| 10 أو ب | ||
| حد أدن | ||
| د | )LC( | |
| 5 | ||
| سنوا | ||
| ت | ||
| سابتة م | ||
| ض | ||
| روبام ف | ||
| ي | ||
| 15 م | ||
| را )الذ | ||
| ي يمث | ||
| ل معام | ||
| ل ثاب | ||
| ت م | ||
| حدد م | ||
| أ ِقب | ||
| ل ل | ||
| جنة | با | |
| ز | ||
| ل(. | - | |
| م | ||
| ضا | ||
| ف | ||
| هو | ||
| ام | ||
| ل قيا | ||
| إ ي | ||
| ستند إل | ||
| د الع | ||
| ةقة الن | ||
| سبية بي | ||
| أ مت | ||
| و | ||
| س | ||
| ط | ||
| صاف | ||
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر التا | ||
| ري | ||
| صية | ال | |
| ص | ||
| سا | ||
| ر | ||
| الم | ||
| حتتة للبن | ||
| ك و ٌمكو | ||
| أ ما | ||
| س | ||
| ر ا | ||
| أل | ||
| ما | ||
| ل الم | ||
| ر | ||
| ج | ||
| ح، | ||
| حي | ||
| ث يعتمد | ||
| ل | ||
| د م | ||
| راقبة | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر | الدا | |
| صلية ) | ||
| ILM) | ||
| الت | ||
| س ي | ||
| ل التا | ||
| ري | ||
| صية ال | ||
| صا | ||
| صة بالبن | ||
| ك لفت | ||
| را | ||
| زمنية م | ||
| حددا. |
5
هي مجمو ة مأ الصسا ر الناتجة أ حدث تس يلي مسترك ويتم إدصال ا في تاريخ حساا الصسارا ومعاملت ا كصسارا واحدا.
- الصسا ر المجمعة
| ه | ||
|---|---|---|
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر النا | ||
| س ة | ||
| أ أ | ||
| حدا | ||
| ث م | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر الت | ||
| س ي | ||
| ل ول ا تأثي | ||
| ر مال | ||
| ي ماكد ويتم | - | |
| ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر المعلتة | ||
| ت | ||
| س | ||
| جيل ا لفت | ||
| را م | ||
| حددا ف | ||
| ي | ||
| ح | ||
| سابا | ||
| ت ماقتة ولم ينعك | ||
| إ تأثي | ||
| ر | ||
| ها بعد ف | ||
| ي | ||
| ح | ||
| سا | ||
| ا | ا | |
| أل | ||
| ربا | ||
| ح | ||
| وال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر. | ه | |
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر أو التأثي | ||
| را | ||
| ت ا | ||
| قت | ||
| صادية ال | ||
| سلبية الم | ||
| س | ||
| جلة ف | ||
| ي التوا م المالية ف | ||
| ي | - | |
| ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر ال | ||
| زمنية | ||
| فت | ||
| را م | ||
| حا | ||
| سبية معينة ب | ||
| سب | ||
| ا أ | ||
| حدا | ||
| ث تتعل | ||
| ق بم | ||
| صا | ||
| ط | ||
| ر الت | ||
| س ي | ||
| ل وتاث | ||
| ر | ||
| ل | ||
| د التدفتا | ||
| ت | النتدية أو الت | |
| وا م المالية لفت | ||
| را | ||
| ت مالية | ||
| سابتة. | - | |
| إ | ||
| جمال | ||
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر | ||
| ه | ||
| ي قيمة ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر الفعلية قب | ||
| ل أ | ||
| ي نو | ||
| ا م | ||
| أ ا | ||
| ست | ||
| ردادا | ||
| ت. | ه | |
| ي | ||
| حد | ||
| ث م | ||
| ستت | ||
| ل ذو | ||
| صلز بال | ||
| حد | ||
| ث ا | ||
| أل | ||
| صل | ||
| ي لل | ||
| ص | ||
| سا | ||
| را | ||
| ولك | ||
| أ ينف | ||
| ص | ||
| ل | ||
| نز ف | ||
| ي | التوقي | |
| ت الذ | ||
| ي يتم فيز ا | ||
| ست | ||
| ةم أ | ||
| ي تدفتا | ||
| ت نتدية وا | ||
| ردا م | ||
| أ | ||
| ط | ||
| ر | ||
| ف ثال | ||
| ث، وقد ت | ||
| سم | ||
| ل | - | |
| المبالغ الم | ||
| ست | ||
| ردا | ||
| م | ||
| ست | ||
| ردا ك | ||
| ل م | ||
| أ ا | ||
| ألموا | ||
| ل الت | ||
| ي يتم ال | ||
| ح | ||
| صو | ||
| ل | ||
| لي ا م | ||
| أ | ||
| س | ||
| ركا | ||
| ت التأمي | ||
| أ، | المبال | |
| غ ال | ||
| م | ||
| ست | ||
| ردا م | ||
| أ الت | ||
| حوي | ||
| ة | ||
| ت ال | ||
| صا | ||
| ط ة. | وم | |
| رتكب | ||
| ي | ||
| ج | ||
| را م ا | ||
| حتيا | ||
| ل وكذل | ||
| ك ا | ||
| ألموا | ||
| ل ال | - | |
| صاف | ||
| ي ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر | ||
| ه | ||
| ي قيمة ال | ||
| ص | ||
| سا | ||
| ر الفعلية بعد ا | ||
| أل | ||
| صذ ف | ||
| ي ا | ||
| تبا | ||
| ر تأثي | ||
| ر ا | ||
| ست | ||
| ردادا | ||
| ت. |
يجا لد البنوك اتباا المتطلبات النو ية الواردا ب ذا التسم هدارا مصاطر التس يل ب رض تطوير وتحسيأ السياسات واهجراءات الصاصة بخدارا تلك المصاطر، والتي تسمل المبادئ األساسية التي يتعيأ لد البنوك تطبيت ا )كحد أدند( لتحتيق إدارا أكثر فا لية وسمولية لمصاطر التس يل وهي كما يلي:
-1 إنشاء إدارة أو وحدة مستقلة إلدارة مخاطر التشغيل
- يتعيأ لد البنك إنساء إدارا فر ية أو وحدا مستتلة هدارا مصاطر التس يل تعمل تحت نطاق إدارا المصاطر بالبنك ويكوأ مأ م ام ا األساسية تحديد وقياإ ومتابعة مصاطر التس يل والحد من ا والتصفيف مأ تأثيرها.
-2 مسئوليات مجلس اإلدارة
-
يجا لد مجلإ اهدارا أأ يكوأ لد لم وإدراك تام بالجوانا الر يسية لمصاطر التس يل با تبارها نوا مأ المصاطر ذات الطبيعة الصاصة تصتلف أ أنواا المصاطر األصرى التي ينب ي إدارت ا.
-
ا تماد اهطار العام هدارا مصاطر التس يل ومراجعت ا بصفة دورية، والتأكد مأ أأ اهطار العام لمصاطر التس يل واضح ومحدد وي طد كافة الجوانا المتعلتة بمصاطر التس يل.
-
ا تماد السياسات واهجراءات الصاصة بمصاطر التس يل والتي تحدد كافة الجوانا المتعلتة بخدارا مصاطر التس يل.
-
نسر ثتافة اهدارا الفعالة لمصاطر التس يل.
-
التأكد مأ أأ اهطار العام هدارا مصاطر التس يل يصضع لمراجعة داصلية ساملة وفعالة مأ إدارا اجعة الداصلية للبنك، والتي يجا أأ تكوأ مستتلة تماما أ إدارا مصاطر التس يل. م المر
-
المحافظة لد استتةلية إدارا المراجعة الداصلية والتأكد مأ أن ا توفر معلومات دقيتة أ أداء وحدا مصاطر التس يل لمجلإ إدارا البنك أو اللجاأ التابعة لز.
-3 مسئولية اإلدارة العليا للبنك
-
يتع لد اهدارا العليا مس ولية تنفيذ اهطار العام هدارا مصاطر التس يل المعتمدا مأ مجلإ اهدارا.
-
تطوير السياسات واهجراءات الصاصة بخدارا مصاطر التس يل المتعلتة بكافة المنتجات واألنسطة والعمليات واألنظمة المصرفية.
-
تحديد وتوزيع السلطات والمس وليات لد صطوط األ مال المصتلفة واتصاذ اهجراءات الةزمة لمساءلة المصط يأ والمصالفيأ.
-
التأكد مأ أأ السياسات واهجراءات الصاصة بخدارا مصاطر التس يل قد تم سرح ا وتوضيح ا لكافة العامليأ بوحدات العمل المعنية بخدارا هذه المصاطر.
-
التأكد مأ أأ كافة العامليأ بالبنك لدي م الصبرا والتدرات الفنية الةزمة للتيام باأل مال واألنسطة الموكلة إلي م.
-
التأكد مأ وجود تنسيق بيأ المساوليأ أ إدارا مصاطر التس يل والمساوليأ أ إدارا المصاطر الر يسية األصرى )مصاطر ا تماأ، مصاطر السوق، مصاطر السيولة.... الخ(.
-
التأكد مأ توثيق كافة اهجراءات والسياسات المتعلتة بمصاطر التس يل، والتوا د التنظيمية المتعلتة بخدارا نظام تكنولوجيا المعلومات.
-
وضع صطة طوارئ لمواج ة احتمال تعرض البنك لظروف صعبة أو حدوث اضطرابات سديدا تادى إلد التوقف أ م مارسة النساط وفتا للبند رقم )8( الذي سيرد حتام. م
-4 مسئولية وحدة /إدارة مخاطر التشغيل
-
وضع إطار ام فعال لمصاطر التس يل مأ حيث تحديد وتتييم ومتابعة ورقابة وتصفيف مصاطر التس يل با تبارها جزء مأ الن ج السامل هدارا المصاطر لدى البنك وا تمادها مأ مجلإ اهدارا وإبةغ الج ات الرقابية بما يفيد ذلك.2
-
تحديد وتتييم مصاطر التس يل المتعلتة بكافة المنتجات واألنسطة والعمليات المصرفية سواء الحالية أو الجديدا )قبل طرح ا أو إصدارها(.
-
تنفيذ نظام محدد لمراقبة ومتابعة مصاطر التس يل وصسا ر التس يل الفعلية.
-
توفير سياسات وإجراءات صاصة بتصفيف مصاطر التس يل الجوهرية والحد من ا، لد أأ يتم مراجعة هذه السياسات واهجراءات بصفة دورية.
2 المتصود مأ إبةغ الج ات الرقابية هو إ ةم الج ة الرقابية داصل البنك )متمثة في قطاا التفتيش والتدقيق الداصلي( أو صارج البنك )متمثة في البنك المركزي المصري( في حالة ا تماد أي إطار مل جديد لمصاطر التس يل أو في حالة إجراء أي تعديل لد اهطار الحالي.
-
تتديم تتارير دورية بالمعلومات المتعلتة بمصاطر التس يل لإلدارا العليا ومجلإ إدارا البنك لمسا دت ا لد إدارا مصاطر التس يل لد أأ تتضمأ هذه التتارير اقتراحات باهجراءات التصحيحية الواجا اتصاذها.
-
تحديد ماسرات اهنذار المبكر التي ت مكأ مأ التعرف لد المصادر المحتملة لمصاطر التس يل والتنبا باحتمال التعرض للصسا ر.
-
تحديد الت ديدات الصارجية والداصلية وا صفاق المحتمل في أداء ا فراد والعمليات واألنظمة بصفة مستمرا، والتتييم الفوري للعوامل التي يمكأ اأ تع وق أداء العمليات الر يسية ال امة لدية، وإدارا المصاطر الناتجة أ ذلك في ضوء المرونة التس يلية المتوقعة.
-5 اإلفصاح
-
يجا لد البنك اهفصاح أ اهطار العام هدارا مصاطر التس يل لديز بالسكل الذي يسمح بالمتعامليأ معز في تحديد مدى قدرا البنك لد تحديد وتتييم ومراقبة والتحكم في مصاطر التس يل لديز.
-
يجا لد البنك التيام باهفصاح بسكل كافي أ حجم الصسا ر الناجمة أ مصاطر التس يل لديز بما يسمح لكافة األطراف بالسوق بتتييم األسلوا المتبع مأ قبل البنك هدارا مصاطر التس يل.
-
يجا أأ يكوأ حجم البيانات والمعلومات المفصح ن ا المتعلتة بمصاطر التس يل تتناسا مع حجم البنك وتعتد ملياتز وأنسطتز واهطار العام للمصاطر لديز.
-6 تجم يع بيانات الخسائر المتعلقة بمخاطر التشغيل
- يجا لد جميع البنوك تصنيف الصسا ر الفعلية الناتجة أ مصاطر التس يل وفتام لنتا ج األحداث التالية، وفد ضوء الجدول ا سترسادي بالمرفق رقم )3(.
1/6 وسا ل احتيال داصلية.
2/6 وسا ل احتيال صارجية.
3/6 وسا ل احتيال لد بطاقات ا تماأ.
4/6 مصالفة قوانيأ العمل والسةمة والصحة الم نية ومصالفة التعليمات الرقابية.
5/6 الممارسات الصاط ة في حق مةء البنك.
6/6 ا ضرار باألصول المادية للبنك.
7/6 تعطل العمل وإصفاق النظام.
8/6 التصور في إدارا وتنفيذ العمليات.
-7 أساليب قياس مخاطر التشغيل
-
ينب ي لد البنوك ا لتزام باستصدام األسلوا المعياري الجديد لتياإ مصاطر التس يل كأسلوا رقابي ند حساا رأإ المال المطلوا لمتابلة تلك المصاطر ألغراض إ داد معيار كفاية رأإ المال )الد امة األولد(.
-
يمكأ للبنوك استصدام أساليا أصرى لتياإ مصاطر التس يل ألغراض إدارا المصاطر داصل البنك.
-8 خطة الطوارئ / خطط استمرارية األعمال
-
ينب ي أأ يكوأ لدى البنك صطة مكتوبة وموثتة ومعتمدا للطوارئ، ب دف التأكد مأ قدرا البنك لد العمل بسكل مستمر وتتليل الصسا ر لدى وقوا تعطيل لأل مال.
-
يتعيأ أأ ت راجع صطط الطوارئ دوريام بمعرفة أفراد مستتليأ أ أول ك المس وليأ أ وضع وإدارا هذه الصطط، وأأ يتم رفع تتاريرهم أ الفحص إلد اهدارا العليا وإلد مجلإ اهدارا.
-
يجا أأ تتضمأ الصطة بحد أدند لد ما يلي:
-
تعريف للكوارث واألزمات واألساليا المناسبة للحد مأ آثارها في حالة حدوث ا.
-
تحديد الوظا ف والعمليات الر يسية التي تضمأ استمرار العمل.
-
تعريف صطوات اتصاذ الترار وكيفية ا لتزام بز.
-
تحديد مدير مس ول أ صطة ضماأ استمرار العمل.
-
تحديد أولويات العمل وصطوات التصرررررحيح لكل مأ التطا ات الر يسرررررية، وسرررررا ل ا تصرررررال الر يسية/ البديلة للطوارئ وأماكأ األنسطة.
-
التيام باصتبارات دورية لد صطة ضررررررماأ اسررررررتمرارية ا مال في ضرررررروء مجمو ة مأ السريناريوهات الحادا المتبولة ب رض اصتبار مدى قدرا البنك لد أداء العمليات األسراسرية لدية في ظروف طار ة وغير ادية، وللتأكد مأ مصررداقية الصطة الموضررو ة ومعرفة كافة العامليأ ب ا.
-9 إدارة مخاطر مقدمي الخدمات وجهات اإلسنـاد الخارجيين - التعهيـد
-
يجا كحد أدند مرا اا ما يلي في سياسـة ا ستعانة بمتدمي صدمات صارجييأ: -
-
أأ يكوأ ذلك بموجا تد مكتوا - يتم مراجعتـرررررز قانونيـرررررام - بيأ متدم الصدمة الصارجي وبيأ البنك.
-
وضررررع متاييإ مناسرررربة للتحتـررررررررررق مأ قدرا مت دم الصدمات الصارجي لد أداء م امز بالكفاءا المطلوبة وفتـا لتزاماتز التعاقديــة. م
10
-
مرا اا ما ورد بتعليمات الحوكمة بسأأ تعارض المصالح.
-
يجا أأ يضمأ البنك مأ صةل تعاقده مع متدمي الصدمات الصارجييأ ما يلي: - للمعايير المحددا مسبتـام والتدرا لد تنفيذهــا في حالة - جودا أداء الصدمـات المتعاقـد لي ـا وفتام الطوارئ.
-
التزام متدمي الصدمـة بضمـاأ الحمايـة الكاملة لسريـة المعلومـات فيمـا يتعلـق بالبنك والعمـةء.
-
قابلية العتود المبرمة مع متدم الصدمة للفسررخ مأ جانا البنك إذا ما اقتضررت الضرررورا ذلك مثل اهصةل با لتزامات دوأ ترتيا أي التزام مالي لد البنك مع أهميـة وجود البدا ـل التي تكفــل استمرارية وجودا تتديم الصدمات للعمةء مأ صةل صطـة ستمرارية األ مال.
-
دم قيـام متدمي الصدمــة بخجراء أي ت ييرات لد الصدمات المسندا إلي م بدوأ استيفاء موافتة البنك بسكـل مسبــق.
-
ا لتزام باهجراءات المحددا مأ البنك فيما يتعلق باهسرررراف لد الصدمات المتدمة بما في ـرررررررررا رض التتاريـر الدوريـة لد إدارا البنك بسأأ مستوي أدا ا.
-
التزام متدمي الصدمة مأ صةل العتود المبرمة مع م باطةا البنك لد المعلومات التي تتعلق بالصدمات المسندا إلي م وفتـا لما تتضد بز أحكام اهفصاح وسف افية المعلومات. م
-
التزام متدمي الصدمة مأ صةل العتود المبرمة مع م بخصطـرررار البنك أ أيـرررة أحـرررداث يمكأ أأ يكوأ ل ا أثر كبير لد قدرات م با ضطةا بالم ام الموكلة إلي م بالفا لية المطلوبة.
-
التزام متدمي الصدمة مأ صةل العتود المبرمة مع م باطةا البنك المركزي المصررررررري - إذا طلا من م ذلك - لد المعلومات المتعلتة بالم ام المسندا إلي م بما في ذلك الفحص الميداني.
-
يجا لد البنك إدارا ا مال والصدمات التي تتدم ا أطراف صارجية لز والتي ترتبط بسكل مباسر باأل مال األساسية والحيوية لدية.
-10الحوكمة
3 يجا لد البنوك ا ستفادا مأ هيكل الحوكمة لدي ا هنساء ومراقبة وتنفيذ اسلوا فعال للمرونة التس يلية بالسكل الذي يمكن ا مأ ا ستجابة ومعالجة والتعافي مأ ا حداث الكارثية واستصةص الدروإ المستفادا من ا ب رض تتليل تأثيرها السلبي لد اداء ا مالز ا ساسية والحيوية ال امة اثناء تلك ا حداث.
المرونة التشغيلية: هي قدرا البنك لد تتديم العمليات ا ساسية والحيوية في اوقات ا ضطرابات. والتي ت مكنز مأ تحديد وحماية نفسز مأ 3 الت ديدات والفسل المحتمل، وا ستجابة والتكيف، والتعافي والتعلم مأ األحداث التصريبية مأ أجل تتليل تأثيرها لد مواصلة العمليات ا ساسية والحيوية. هذا ويجا لد البنك أأ يأصذ في ا تبار المصاطر المتبولة ل دية بسكل ام والطاقة التصوى لتحمل المصاطر واهطار العام للمصاطر لدية.
-11 وضع خريطة لالرتباطات والتداخالت
بمجرد قيام البنك بتحديد ا مال ا ساسية والحيوية لدية، يتعيأ لية وضع صريطة لةرتباطات والتداصةت داصل وصارج البنك سواء لد مستوى العامليأ او نظم المعلومات و مليات التس يل لتحديد المرونة التس يلية المة مة لتنفيذ ملياتز ا ساسية والحيوية لدية.
-12ادارة الحوادث
يتعيأ لد البنك وضع وتطوير وتنفيذ صطط التعافي مأ الحوادث التي يمكأ اأ تعطل تنفيذ ا مال ا ساسية والحيوية لديز، ويجا اأ تتماسد هذه الصطط مع قدرتز لد تحمل المصاطر واهطار العام هذه الصطط بسكل مستمر بناءام للمصاطر لدي ا. كما يجا اأ تتوم بتطوير لد الدروإ المستفادا مأ الحوادث السابتة.
-13تكنولوجيا المعلومات واالتصاالت واالمن السبرانى
يجا لد البنك التأكد مأ قوا نظم تكنولوجيا المعلومات وا تصا ت وا مأ السبراند لديز واأ تكوأ صاضعة لبرامج الحماية وإصةح أي صلل يحدث في ا واأ يتم اصتبارها بسكل دوري ومنتظم للتأكد مأ توفير المعلومات لمستصدمي ا في الوقت المناسا مأ اجل تتديم الد م وتس يل أداء مليات البنك ا ساسية والحيوية.
-14التقارير والبيانات الرقابية
-
يلتزم البنك باهقرار سنويام للبنك المركزي المصري أ أحداث الصسا ر الفعلية المتعلتة بمصاطر التس يل وفتا لمصفوفة تجميع بيانات الصسا ر )مرفق رقم 2( م ووفتا للتعريفات واألمثلة اهيضاحية م الواردا بالمرفق رقم )3(.
-
يتم اهقرار أ الصسا ر المتعلتة بمصاطر التس يل التي تزيد قيمت ا أ 50 ألف جنيز مصري باستثناء الصسا ر المتعلتة بوسا ل ا حتيال لد البطاقات ا تمانية ليصبح الحد األدند لإلقرار ن ا 1000 جنيز مصري.
-
يلتزم البنك باهبةغ بسكل تفصيلي ألحداث صسا ر التس يل التي تبلغ مليوأ جنيز مصري فأكثر ويسمل ذلك سرح تفصيلي للحدث وأسبابز واهجراءات التصحيحية التي قام البنك باتصاذها )مرفق رقم 4(.
يتعيأ لد البنوك استصدام األسلوا المعياري لحساا المتطلبات الرأسمالية لمتابلة مصاطر التس يل وفتام ليكوأ بديةم أ أسلوا الماسر األساسي، للد امة األولد مأ متررات بازل )الحد األدند لرأإ المال الرقابي( حيث يعتبر األسلوا المعياري أحد مكونات اهطار العام لإلصةحات الن ا ية لبازل 3 وهو قا م أساسام لد نصريأ أساسييأ هما مستوى اهيرادات والمصروفات التس يلية للبنك، وحجم الصسا ر التاريصية المتعلتة بمصاطر التس يل لديز بافتراض أأ هناك ةقة طردية بيأ هذيأ العنصريأ وحجم مصاطر التس يل.
وتعتمد من جية حساا المتطلبات الرأسمالية لمتابلة مصاطر التس يل وفتام لألسلوا المعياري لد اآلتي: أ. ماسر األ مال (BI-Indicator Business (وهو ماسر لتياإ مصاطر التس يل يتم حسابز مأ واقع التوا م المالية للبنك.
يتم والذي ،)Business Indicator Component -BIC( مرجح ا. مكوأ ماسر األ مال ال حسابز كحاصل ضرا ماسر األ مال (BI (بمجمو ة مأ المعامةت الرقابية التصا دية (αi( والتي تتحدد وفتام لحجم نساط البنك الذي يعكسز ماسر األ مال.
ج. مضا ف الصسا ر الداصلية (ILM -Multiplier Loss Internal(، وهو معامل ترجيح يستصدم لتياإ مدى حساسية البنك لمصاطر التس يل يستند لد العةقة النسبية بيأ كل مأ متوسط مرجح )BIC). الصسا ر التاريصية المحتتة للبنك، و مكوأ ماسر األ مال ال ويتم حساا الحد األدند لمتطلبات رأإ المال لمتابلة مصاطر التس يل Capital Risk Operational مرجح )BIC )و مضا ف الصسا ر الداصلية(ORC (مأ صةل حاصل ضرا كل مأ مكوأ ماسر األ مال ال .(ILM) أ. مؤشر األعمال 4 يتكوأ ماسر األ مال )BI )مأ ثةثة مكونات:
-
مكوأ العا د والتأجير واألرباح الموز ة )Interest, Leases, and Dividend Component-ILDC( )Services Component -SC( الصدمات مكوأ - )Financial Component -FC( المالي مكوأ - ال
4 يتم الرجوا إلد المرفق )1( الصاص بتعريف مكونات ماسر األ مال. وفتا : م يتم حساا ماسر األ مال )BI )للمعادلة اآلتية مكوأ المالي (FC))SC )+ ال
5
مع مرا اا تضميأ نتا ج األ مال الصاصة بعمليات ا ستحواذ أو ا ندماج، واستبعاد نتا ج األ مال للكيانات التابعة للبنك التي تم التصلص من ا
أو بيع ا.
6
يتم حساا التيمة المطلتة لصافي قيمة البند لكل ام لد حده، ثم يتم حساا متوسط التيمة لد مدار ثةث سنوات.
ماسر األ مال )BI = )مكوأ العا د والتأجير واألرباح الموز ة )ILDC( + مكوأ الصدمات
5 كما يتم حساب كل مكون من مكونات مؤشر األعمال 6 على أساس متوسط ثالث سنوات سابقة لبنود هذه العناصر وفقا للمعادالت األتية:
.1 مكون العائد والتأجير واألرباح الموزعة وهو:
مدرا = ]متوسط التيمة المطلتة لصافي الدصل مأ العا د وايرادات التأجير أو متوسط األصول ال للعا د*%2.25[ أيهما أقل + متوسط توزيعات األرباح.
.2 مكون الخدمات وهو:
= ]متوسط إيرادات تس يل أصرى أو متوسط مصروفات تس يل أصرى[ أيهما أكبر + ]متوسط إيرادات األتعاا أو متوسط مصروفات األتعاا[ أيهما أكبر.
.3 ال مكون المالي وهو:
= )متوسط التيمة المطلتة لصافي دصل محفظة المتاجرا( + )متوسط التيمة المطلتة لصافي الدصل مأ المحفظة ل ير أغراض المتاجرا(.
مرجح مأ صةل حاصل ضرا متوسط قيمة ماسر األ مال أ آصر ثةثيتم حساا مكوأ ماسر األ مال ال سنوات سابتة في معامل الترجيح الرقابي i ∝وذلك وفتام للمعادلة التالية:
Bic=∑(∝I×Bii)
ويتحدد متدار معامل الترجيح الرقابي i ∝بناءام لد متوسط قيمة ماسر األ مال أ آصر ثةث سنوات والذي يتم لد ثةث مجمو ات وفتا للجدول التالي: م تتسيمز إ
| البيا | ||
|---|---|---|
| أ | ||
| الم | ||
| جمو | ||
| ة ا | ||
| ألول | ||
| د | ||
| الم | ||
| جمو | ||
| ة الثانية | ||
| الم | ||
| جمو | ||
| ة الثالثة | أكب | |
| ر م | ||
| أ | ||
| 7 مليا | ||
| ر | جنيز | أكب |
| ر م | ||
| أ | ||
| 2 مليا | ||
| ر | أق | |
| ل م | ||
| أ أو ت | ||
| ساو | ||
| ى | متو | |
| س | ||
| ط قيمة ما | ||
| س | ||
| ر ا | ||
| أل | ||
| ما | ||
| ل )التيمة | ||
| جنيز إل | ||
| د | ||
| 7 مليا | ||
| ر | 2 مليا | |
| ر | ||
| جنيز | بال | |
| جنيز الم | ||
| ص | ||
| ر | ||
| ي( | ||
| جنيز | معام | |
| ل الت | ||
| ر | ||
| جي | ||
| ح ال | ||
| رقاب | ||
| ي i | ||
| ∝ | ||
| %12 | ||
| %15 | ||
| %18 7-16= 9 مليا | ||
| ر | جنيز | |
| × | ||
| %18 | ||
| = | 1.62 مليا | |
| ر | ||
| جنيز | 2-7 | |
| = | ||
| 5 مليا | ||
| ر | ||
| جنيز 0.75 = %15 × مليار جنيز | 2 مليا | |
| ر | ||
| جنيز | ||
| × 0.24 = %12 مليار جنيز | مثا | |
| ل: بافت | ||
| را | ||
| ض متو | ||
| س | ||
| ط قيمة ما | ||
| س | ||
| ر | ا | |
| أل | ||
| ما | ||
| ل | ||
| لد | ||
| ى | ||
| البن | ||
| ك | ||
| بلغ | ||
| 16 | ||
| مليا | ||
| ر | جنيز بالتال | |
| ي | ||
| فخ | ||
| أ | ||
| مكو | ||
| أ | ||
| ما | ||
| س | ||
| ر | ||
| ا | ||
| أل | ||
| ما | ||
| ل | ال | |
| ر | ||
| ج | ||
| ح | ||
| = | ||
| ) | ||
| 1.62+0.75+0.24( | م = | |
| 2.61 مليا | ||
| ر | ||
| جنيز |
ج. مضاعف الخسائر الداخلية )Ilm)
ي عد تطبيق األسلوا المعياري الجديد )SA )لحساا المتطلبات الرأسمالية لمتابلة مصاطر التس يل امةم م مام في تحسيأ قياإ حساسية مصاطر التس يل لدى البنوك وذلك مأ صةل دمج كل مأ مكوأ ماسر يعكإ حجم نساط البنك و مضا ف الصسا ر الداصلية )ILM )والذي يتم حسابز ال رجح )BIC )والذي م األ مال ) مكوأ الصسا ر - LC )لمصاطر التس يل 7 مأ صةل العةقة النسبية بيأ متوسط صافي الصسا ر التاريصية المحتتة مرجح - BIC).و) مكوأ ماسر األ مال ال ويمثل مكوأ الصسا ر )LC )متوسط صافي قيمة الصسا ر الناتجة أ مصاطر التس يل صةل 10 أو سنوات سابتة مضروبا 15 مرا )الذي يمثل معامل ثابت محدد مأ ِقبل لجنة بازل(. م بحد أدند 5 في
7 بعد تصفيض ا بتيمة ا ستردادات. ويتم حساا مضا ف الصسا ر الداصلية )ILM )مأ صةل دمج مكوأ الصسا ر )LC )مع مكوأ ماسر ال رجح )BIC )مأ صةل المعادلة التالية: م األ مال
| 𝟎.𝟖 | |
|---|---|
| 𝑳𝑪 | |
| 𝑰𝑳𝑴 = 𝑳𝒏 (𝐞𝐱𝐩(𝟏) − 𝟏 + ( | ) |
| 𝑩𝑰𝑪) |
من خالل تطبيق المعادلة السابقة يمكن الحصول على إحدى النتائج التالية ل مضاعف ا لخسائر الداخلية: .1 مضا ف الصسا ر الداصلية = ،1 وذلك ندما يكوأ مكوأ الصسا ر يساوي مكوأ ماسر األ مال ال رجح. م .2 مضا ف الصسا ر الداصلية <،1 وذلك ندما يكوأ مكوأ الصسا ر أكبر مأ مكوأ ماسر األ مال ال رجح. م .3 مضا ف الصسا ر الداصلية < ،1 وذلك ندما يكوأ مكوأ الصسا ر أص ر مأ مكوأ ماسر األ مال ال رجح. م وم ما كانت قيمة مكوأ الصسا ر (LC (فخأ مضا ف الصسا ر الداصلية لأ يتل أ 0.541 وذلك وفتام ل ذا الجزء مأ المعادلة (-1 (1) exp (Ln، وهذا يعند أنز بافتراض دم وقوا أي صسا ر تس يل لدى البنك فخأ مضا ف الصسا ر الداصلية لديز سوف يساوى 0.541(. وبالتالي ففي هذه الحالة فخأ رأإ المال الةزم تكوينز م لمتابلة رجح فتط.مصاطر التس يل سوف يساوي نصف قيمة مكوأ ماسر ا مال ال وهذا يعني أأ البنك الذي لديز صسا ر متعلتة بمصاطر التس يل تفوق قيمت ا متوسط قيمة مكوأ ماسر ال رجح سيكوأ لدية مساكل في نظام الرقابة الداصلية أو في إدارا مصاطر التس يل، وبالتالي فخنز ٌمطالا م األ مال بأأ يحتفظ برأإ مال مرتفع يكفي لمتابلة هذه المصاطر، في حيأ أأ البنك الذي لديز صسا ر متعلتة بمصاطر مرجح مطالا با حتفاظ برأإ مال أقل يتناسا بمتوسط قيمة م التس يل منصفضة م تارنةم كوأ ماسر األ مال ال مع الحجم المحدود لتلك المصاطر.
حساب المتطلبات الرأسمالية لمقابلة مخاطر التشغيل (Orc (Capital Risk Operational
يتم تحديد متطلبات رأإ المال الةزم لمتابلة مصاطر التس يل كحاصل ضرا مكوأ ماسر األ مال
| ORC = BIC * ILM |
|---|
( و مضا ف الصسا ر الداصلية )ILM). ال رجح )BIC م يتم حساا األصول المرجحة بأوزاأ المصاطر الصاصة بمصاطر التس يل أ طريق ضرا المتطلا الرأسمالي لمصاطر التس يل في 8 مرات ليتم ادراج ا بمتام نسبة معيار كفاية رأإ المال وذلك وفتا للمعادلة ا تية: األصول المرجحة لمصاطر التس يل = المتطلا الرأسمالي لمصاطر التس يل * 8 الشرروط الواجب توافرها للسرماح بإدراج بيانات الخسرائر ضرمن معادلة حسراب المتطلبات الرأسرمالية
لمقابلة مخاطر التشغيل
-1 يجا أأ يتم حساا متوسط الصسا ر لد مدار 10 سنوات سابتة )أو بحد أدند 5 سنوات( مأ قا دا بيانات الصسا ر الصاصة بالبنك لد أأ تكوأ هذه البيانات ذات جودا الية.
-2 ي سمح للبنوك التي تملك قا دا بيانات ت طد العسر سنوات السابتة أأ تعتمد لد بيانات 5 سنوات كحد أدند لحساا مكوأ الصسا ر كمرحلة انتتالية بسرط أأ تكوأ هذه البيانات مستوفاا لكافة المعايير الواجا توافرها لتجميع بيانات الصسا ر الداصلية الواردا بالتسم الصامإ.
-3 ي مكأ للبنك المركزي أأ يطلا مأ البنك حساا متطلبات رأإ المال لمتابلة مصاطر التس يل باستصدام بيانات ا لصسا ر الداصلية ألقل مأ صمإ سنوات إذا كاأ مضا ف الصسا ر الداصلية لديز أكبر مأ ،1 وإذا كانت صسا ر البنك تعكإ تعرضز لمستوى ا ٍل مأ مصاطر التس يل.
-4 يتعيأ لد البنوك التي يتجاوز متوسط قيمة ماسر األ مال لدي ا أ 7 مليار جنيز إدراج بيانات الصسا ر ك مكوأ أساسي في حساا متطلبات رأإ المال لمتابلة مصاطر التس يل.
-5 بالنسبة للبنوك التي لدي ا متوسط قيمة ماسر األ مال أقل مأ أو يساوى 7 مليار جنيز، يتم ا تداد ببيانات الصسا ر الداصلية لتلك البنوك ند حساا متطلبات رأإ المال - بمعند أأ مضا ف الصسا ر مرجح م الداصلية )ILM )يساوي 1 وبحيث يكوأ متطلا رأإ المال مكوأ ماسر األ مال المساويا ل لما جاء بالتسم الثالث.)BIC)- وبما يتنافد مع ضرورا تجميع ا وفتام
خامسا : المعايير الواجب توافرها لتجميع بيانات الخسائر الداخلية
ت عد ملية تجميع ومعالجة بيانات الصسا ر الداصلية بسكل سليم متطلب ا أساسي م ا ضمأ إطار األسلوا م المعياري لحساا متطلبات رأإ المال لمتابلة مصاطر التس يل، ويجا أأ تستوفد ملية تجميع ومعالجة بيانات الصسا ر الداصلية المعايير التالية:
أ- المعايير العامة: .1 توثيق إجراءات عمليات تجميع بيانات الخسائر التاريخية
يجا أأ يتوم البنك بتوثيق إجراءات و مليات تحديد وتجميع ومعالجة بيانات الصسا ر الداصلية، لد أأ يتم التحتق مأ هذه اهجراءات والعمليات قبل إدراج بيانات الصسا ر ضمأ من جية قياإ متطلبات رأإ المال لمتابلة مصاطر التس يل، باهضافة إلد مراجعت ا بسكل منتظم ومستتل مأ قِبل إدارا المراجعة الداصلية و/أو المراقا الصارجي.
.2 تجميع البيانات وفقا للتصنيفات الرقابية- المستوى األول
ينب ي لد البنك ا ستمرار في إ داد مصفوفة تجميع بيانات الصسا ر وموا مة الصسا ر التاريصية ضمأ الرقابية وفتا للمرفق رقم )2( "مصفوفة تجميع بيانات الصسا ر" وذلك ألغراض إدارا م المستوى األول للتصنيفات مصاطر التس يل، فضةم أ المسا دا في ملية التتييم والمراجعة اهسرافية، لد أأ يتم موافاا الج ات الرقابية مطبتة في توزيع الصسا ر لد أنواا األحداث ب ذه البيانات بصفة دورية، ويجا لد البنك توثيق المعايير ال المحددا وفتا للمرفق رقم )3( " مستويات التعريف التفصيلية ألنواا األحداث المسببة للصسا ر. م
.3 شمول ودقة بيانات الخسائر الداخلية
يجا أأ تسمل بيانات الصسا ر الداصلية كافة تعرضات البنك الجوهرية لد مستوى أنظمة وأنسطة وفروا البنك المصتلفة، كما يجا أأ تتم مراجعة سمول ودقة بيانات الصسا ر الداصلية بسكل مستتل أ ملية تجميع البيانات وإدارا مصاطر التس يل )مثل إدارا المراجعة الداصلية(.
.4 توافر حد أدني لإلقرار عن الخسائر ضمن بيانات الخسائر الداخلية
يجا لد البنك اهقرار أ أحداث الص سا ر التي تزيد قيمت ا أ 50 ألف جنيز مصري ند تجميع بيانات الصسا ر التاريصية المتعلتة بمصاطر التس يل وذلك ب رض حساا متوسط الصسا ر التاريصية.
.5 معالجة خسائر مخاطر التشغيل المتعلقة بمخاطر االئتمان ومخاطر السوق
ت درج جميع أحداث صسا ر التس يل المتعلتة بمصاطر السوق ضمأ قا دا بيانات صسا ر التس يل وذلك ألغراض حساا متطلبات رأإ المال الرقابي لمتابلة مصاطر التس يل )وفتام هطار األسلوا المعياري(.
مرجحة فيما يتعلق بأحداث صسا ر التس يل المتعلتة بمصاطر ا تماأ التي ي عتد ب ا ضمأ األصول ال بأوزاأ مصاطر ا تماأ فة ت درج ضمأ قا دا بيانات أحداث صسا ر التس يل، أما بالنسبة ألحداث صسا ر التس يل المتعلتة بمصاطر ا تماأ، ولم يعتد ب ا ضمأ مصاطر ا تماأ فيجا في هذه الحالة أأ تدرج في قا دا بيانات صسا ر التس يل.
.6 معلومات أخرى يجب تجميعها
باهضافة إلد المعلومات المتعلتة بخجمالي مبالغ الصسا ر المحتتة، يجا لد البنك أأ يجمع معلومات أ التواريخ المرتبطة بأحداث مصاطر التس يل كما يلي:
-
تاريخ اكتساف الحدث: وهو تاريخ حدوث أو بدء الحدث -أي ما متاح- أو التاريخ الذي أصبح فيز البنك لد لم بالحدث.
-
تاريخ الصسارا: يمثل التاريخ )أو التواريخ( التي تحتتت في ا صسارا فعلية نتيجة هذا الحدث.
-
تاريخ إثبات الصسا ر محاسبيام في سجةت البنك: وهو التاريخ الذي تم فيز تسجيل الصسا ر ضمأ حساا األرباح والصسا ر.
وباهضافة إلد ما تتدم، يجا لد البنك تجميع المعلومات المتعلتة بأي مبالغ مستردا مأ إجمالي الصسا ر إذا وجدت وكذلك أي معلومات تفصيلية تتعلق باألسباا التي أدت إلد حدوث الصسارا، ويجا أأ يكوأ مستوى التفاصيل ألي معلومة يتناسا مع حجم الصسارا.
ب- المعايير الخاصة )تحديد بيانات خسائر التشغيل وطرق تجميعها ومعالجتها(
يجا لد البنك ند تجميع بيانات صسا ر التس يل أأ يتوم بتحديد إجمالي قيمة الصسا ر وا ستردادات التأمينية وغير التأمينية لكافة أحداث صسا ر التس يل، وكذا الصسا ر المجمعة التي تتعلق بحدث واحد.
كما يجا تضميأ صافي الصسا ر بعد ا ستردادات )بما في ذلك استردادات التأميأ( في قا دا بيانات ال بعد تلتد البنك لألموال م الصسا ر، ويتعيأ دم استصدام المبالغ ستردا لتتليل قيمة الصسا ر إ فعليا، وتتع لد م البنك مس ولية إثبات استةم قيمة ا ستردادات وتتديم ا إلد الج ات الرقابية ند طلب ا، كما يتعيأ لد البنك تسجيل ا ستردادات في نفإ سنة الصسارا وليإ سنة ا سترداد.
-
إجمالي قيمة الخسائر: هي إجمالي قيمة الصسا ر لكل حدث قبل ا صذ في ا تبار أيز مبالغ مستردا.
-
صافي قيمة الخسائر: قيمة صسا ر التس يل بعد األصذ في ا تبار تأثير ا ستردادات.
-
المبالغ ال مستردة: هي حدث مستتل ذو صلز بالحدث األصلي للصسارا ولكأ ينفصل نز في التوقيت 8 الذي يتم فيز استةم أي تدفتات مالية مأ طرف ثالث.
العناصر التي يجب تضمينها عند حساب إجمالي الخسارة في قاعدة بيانات الخسائر
أ. النفتات المباسرا المتعلتة بأحداث صسا ر التس يل وتتضمأ صسا ر ا ضمحةل والتسويات النتدية التي تتم لد حساا األرباح والصسا ر للبنك وقيمة ما يتم إ دامز مأ أصول البنك.
ا. التكاليف اهضافية التي تحمل ا البنك نتيجة أحداث صسا ر التس يل بما في ا المصروفات الصارجية التي ل ا صلز مباسرا باألحداث )كال رامات التانونية والرسوم المدفو ة للمستساريأ والمحاميأ أو المورديأ(، وكذلك تكاليف اهحةل وا ستبدال التي تم تح مل ا ستعادا الوضع السا د قبل وقوا الحدث.
مكونة لمتابلة أحداث صسا ر التس يل المحتملة مأ صةل حساا األرباح والصسا ر.ج. المصصصات ال د. "الصسا ر المعلتة"9 وهي الصسا ر الناس ة أ أحداث مصاطر التس يل ول ا تأثير مالي ماكد ويتم تسجيل ا لفترا محددا في حسابات ماقتة أو مجنبة ولم ينعكإ تأثيرها بعد في حساا األرباح والصسا ر، ويتعيأ أأ ت درج الصسا ر الجوهرية المعلتة في قا دا بيانات الصسا ر صةل فترا زمنية تتناسا مع حجم وأجل البند ذاتز.
مسجلة في التوا م المالية في فتراه. "الصسا ر الزمنية"10 وهي الصسا ر أو التأثيرات ا قتصادية السلبية ال محاسبية معينة بسبا أحداث تتعلق بمصاطر التس يل نتيجة حدث سا ع أو أحداث متعلتة ببعض ا وتاثر لد التدفتات النتدية أو التوا م المالية لفترات مالية سابتة، وينب ي أأ تٌدرج الصسا ر الزمنية الجوهرية في قا دا بيانات الصسا ر إذا كانت متعلتة بمصاطر التس يل وتمتد ألكثر مأ فترا زمنية وينسأ ن ا مصاطر قانونية.
و. الصسا ر التي تنسأ نتيجة مليات ا ستحواذ أو ا ندماج.
8 مستردا مأ مستردا كل مأ المبالغ التي يتم الحصول لي ا مأ سركات التأميأ، ومرتكبيقد تسمل األموال ال جرا م ا حتيال وكذلك المبالغ ال التحويةت الصاط ة.
فعلد سبيل المثال قد يكوأ تأثير بعض األحداث )مثل األحداث التانونية، تلف في األصول المادية( معروفا مسبتام ولكأ غير محددا التيمة بسكل 9 دقيق ويتم تكويأ مصصص ل ذا الحدث.
وترتبط اآلثار الزمنية ادا بوقوا أحداث مصاطر التس يل التي تادي إلد رض صاطئ بسكل ماقت لحسابات البنك المالية )مثل المبال ة في 10 اهيرادات واألصطاء المحاسبية(، و لد الرغم مأ أأ هذه األحداث قد تمثل تأثي مرا ماليما حتيتيما لد البنك )حيث أأ صافي الصسا ر أو التأثير لد مدار الفترا الزمنية يساوى صفر( ، إ أنز إذا استمر الصطأ بر أكثر مأ فترا مالية واحدا ، فتد يمثل تحريفما جوهريما لتوا م البنك المالية.
العناصر التي يتم استبعادها عند حساب إجمالي الخسارة في قاعدة بيانات الخسائر:
أ. تكاليف تود الصيانة العامة لد المباني والمنسآت والمعدات.
ا. النفتات الداصلية أو الصارجية للن وض باأل مال بعد حدوث صسا ر التس يل مثل مليات التطوير والتحسينات والتحديث، وتكاليف تطوير أساليا تتييم المصاطر.
ج. أقساط التأميأ.
د. صسا ر التس يل المتعلتة ببعض الكيانات التابعة للبنك وتم التصلص من ا أو بيع ا وذلك بعد الرجوا إلد البنك المركزي المصري وتتديم المستندات الدالة لد دم ارتباط تلك الصسا ر بأي مأ أنسطة البنك حاليا.م
المرفقات مرفق )1(: تعريف مكونات مؤشر األعمال
| ح | |||
|---|---|---|---|
| سا | |||
| ب األربا | |||
| ح | |||
| الو | |||
| ص | |||
| ف التف | |||
| صيل | |||
| ي | |||
| البنود الفر | |||
| عية | والخ | ||
| سائر أو بنود | مؤ | ||
| شر األ | |||
| عمال | |||
| الميزانية | |||
| - | |||
| إيرادا | |||
| ت العا د مأ الترو | |||
| ض، وا | |||
| أل | |||
| صول | المتاحة للبيع، ا | ||
| أل | |||
| صول المحتف | |||
| ظ ب ا حت | |||
| د | تاريخ | ||
| ا | |||
| ستحتا | |||
| ق، | |||
| وا | |||
| أل | |||
| صول | |||
| ب ر | |||
| ض | المتاجرا، والتأجير التمويل | ||
| ي والتس يل | |||
| ي. | - | ||
| إيرادا | |||
| ت | |||
| العا د | |||
| مأ | |||
| مستتا | |||
| ت | |||
| حسابا | |||
| ت | الت | ||
| طية. | - | ||
| إيرادا | |||
| ت | |||
| وا د أصر | |||
| ى. | - | ||
| ا | |||
| ألربا | |||
| ح مأ األ | |||
| صول الماجرا. | إيررررادا | ||
| ت العوا رررد مرررأ جميرررع | ا | ||
| أل | |||
| صررررول الماليررررة وإيرررررادا | |||
| ت | العوا د ا | ||
| ألصر | |||
| ى | ( مت | ||
| ضرررمنام إيررررادا | |||
| ت العوا رررد | وا | ||
| ألربررا | |||
| ح الناسرر ة مررأ نسررا | |||
| ط | التررأجير التمرررويل | ||
| ي والتسررر يل | |||
| ي | وأربررررررررررررررررا | ||
| ح ا | |||
| أل | |||
| صررررررررررررررررول | الماجرا(. | الدصل مأ العوا د | |
| م | |||
| صروفا | |||
| ت العا د مأ الودا ع وأورا | |||
| ق الديأ | الم | ||
| صدرا والتأجير التمويل | |||
| ي والتس يل | |||
| ي. | - م | ||
| صروفا | |||
| ت العوا د | |||
| ل | |||
| د مستتا | |||
| ت حسابا | |||
| ت | الت | ||
| طية. | - م | ||
| صروفا | |||
| ت العوا د ا | |||
| ألصر | |||
| ى. | - | ||
| ص سا ر مأ ا | |||
| أل | |||
| صول الماجرا. | •إه | ||
| ة | |||
| ك وا | |||
| ضمح | |||
| ةل قيمة األ | |||
| صول الماجرا. | مكوأ العا د وايرادا | ||
| ت | التأجير وا | ||
| ألربا | |||
| ح الموز ة | |||
| م | |||
| صررررررروفا | |||
| ت العوا ررررررد مررررررأ | جميرررررع ا | ||
| لتزامرررررا | |||
| ت الماليرررررة | وأ | ||
| ي م | |||
| صرررررررررروفا | |||
| ت | |||
| وا رررررررررد | أصر | ||
| ى. | )مت | ||
| ضرررررررررررمنام م | |||
| صرررررررررررروفا | |||
| ت | العوا ررد الناتجررة | ||
| ررأ التررأجير | التمرررررررررررررويل | ||
| ي والتسررررررررررررر يل | |||
| ي | والصسرررررررررررررررا ر، اهررررررررررررررر | ||
| ة | |||
| ك | وا | ||
| ضرررمح | |||
| ةل قيمرررة ا | |||
| أل | |||
| صرررول | الماجرا(. | م | |
| صروفا | |||
| ت العوا د | |||
| إجمال | |||
| ي أر | |||
| صدا الترو | |||
| ض التا مة والسلفيا | |||
| ت وا | |||
| ألورا | |||
| ق المالية ال مدرا للعا د )بما | أ | ||
| صول | |||
| مدرا للعا د | |||
| ف | |||
| ي ذل | |||
| ك السندا | |||
| ت الحكومية( وا | |||
| أل | |||
| صول الماجرا الت | |||
| ي يتم تتييم ا ف | |||
| ي ن اية كل | )أحد بنود قا مة | ||
| سنة مالية. | المركز المال | ||
| ي( | |||
| ا | |||
| هيرادا | |||
| ت مأ توزيعا | |||
| ت األربا | |||
| ح الناتجة مأ استثمارا | |||
| ت البن | |||
| ك ف | |||
| ي كل مأ: | - أورا | ||
| ق مالية )أس م( | - | ||
| صنادي | |||
| ق ا | |||
| ستثمار )غير المجمعة( | توزيعا | ||
| ت ا | |||
| ألربا | |||
| ح | |||
| - السركا | |||
| ت الستيتة والتابعة )غير المجمعة( | - الم | ||
| سرو ا | |||
| ت المستركة | الدصل مأ تتديم ا | ||
| ستسارا | |||
| ت | والصدما | ||
| ت. يسمل الدصل الذ | |||
| ي | يتلتاه البن | ||
| ك كمورد صارج | |||
| ي | للصدما | ||
| ت المالية. | الدصل مأ ا | ||
| ألتعا | |||
| ا | والعمو | ||
| ت | |||
| إيرادا | |||
| ت ا | |||
| ألتعا | |||
| ا والعمو | |||
| ت المح | |||
| صلة الناس ة | مأ العمليا | ||
| ت التالية: | •ا | ||
| ألورا | |||
| ق المالية )ويسمل ا | |||
| ه | |||
| صدار ، تحويل | الملكية ، تنفيذ ا | ||
| ألوامر بيع وسراء نيابة | |||
| أ | العم | ||
| ةء | |||
| ... الخ( | •المتا | ||
| صة والتسوية؛ إدارا األ | |||
| صول؛ صدمة | أمناء الحف | ||
| ظ؛ صدما | |||
| ت الدفع؛ التمويل ؛ صدما | |||
| ت | التوري | ||
| ق؛ و مليا | |||
| ت ال | |||
| صر | |||
| ف ا | |||
| ألجنب | |||
| ي. | ال مكوأ الصدم | ||
| ي | |||
| م | |||
| صروفا | |||
| ت | |||
| ا | |||
| ألتعا | |||
| ا | |||
| والعمو | |||
| ت | |||
| المدفو ة | والناس ة مأ العمليا | ||
| ت التالية: | •المتا | ||
| صة والتسوية؛ الحف | |||
| ظ؛ صدما | |||
| ت التوري | |||
| ق؛ | ا | ||
| لتزاما | |||
| ت | |||
| ا | |||
| تمانية | |||
| وال | |||
| ضمانا | |||
| ت | |||
| المتدمة | للبن | ||
| ك؛ و مليا | |||
| ت ال | |||
| صر | |||
| ف األجنب | |||
| ي. | الم | ||
| صروفا | |||
| ت | |||
| المدفو ة | |||
| متابل | ا | ||
| ستسارا | |||
| ت | |||
| والصدما | |||
| ت | ال متدمة للبن | ||
| ك. وتسمل رسوم | ا | ||
| ستعانة | |||
| بم | |||
| صادر | |||
| صارجية | لتوريد الصدما | ||
| ت المالية فت | |||
| ط، | ويتم استبعاد أ | ||
| ي رسوم متابل | صدما | ||
| ت | |||
| غير | |||
| المالية | |||
| )مثل | الصدما | ||
| ت | |||
| اللوجستية | وتكنولوجيا | ||
| المعلوما | |||
| ت | والموارد البسرية( | م | |
| صروفا | |||
| ت | ا | ||
| ألتعا | |||
| ا والعمو | |||
| ت | |||
| 22 |
| إيرادا | |||
|---|---|---|---|
| ت | |||
| العمليا | |||
| ت | |||
| الم | |||
| صرفية | العادية | ||
| الت | |||
| ي | |||
| لم | |||
| تسمل ا | |||
| بنود | مكوأ ماسر ا | ||
| أل مال ا | |||
| ألصر | |||
| ى | ولكن ا ذا | ||
| ت | |||
| طبيعة مماثلة. | |||
| •إيرادا | |||
| ت | |||
| إيجارا | |||
| ت | |||
| األ | |||
| صول | |||
| العتارية | ا | ||
| ستثمارية. - األرباح الناس ة مأ التصل | |||
| ص مأ ا | |||
| أل | |||
| صول | غير | ||
| المتداولة | |||
| المبوبة | |||
| كأ | |||
| صول | |||
| محتف | |||
| ظ | |||
| ب ا | للبيع. | إيرادا | |
| ت تس يل أصرى | |||
| الم | |||
| صروفا | |||
| ت | |||
| والصسا ر | |||
| مأ | العمليا | ||
| ت | |||
| الم | |||
| صرفية | |||
| العادية | الت | ||
| ي | |||
| لم | |||
| تسمل ا | |||
| بنود | |||
| مكوأ | ماسر ا | ||
| أل مال ا صر | |||
| ى ولكن ا | ذا | ||
| ت | |||
| طبيعة مماثلة وناتجة مأ | أحدا | ||
| ث صسا ر التس يل. | |||
| •الصسا ر الناس ة مأ التصل | |||
| ص مأ ا | |||
| أل | |||
| صول | غير | ||
| المتداولة | |||
| المبوبة | |||
| كأ | |||
| صول | |||
| محتف | |||
| ظ | |||
| ب ا | للبيع. •الصسا ر الناس ة | ||
| أ أحدا | |||
| ث تس يلية )مثل | ال راما | ||
| ت | |||
| وال راما | |||
| ت | |||
| والتسويا | |||
| ت، | |||
| وتكالي | |||
| ف | استبدال ا | ||
| أل | |||
| صول التالفة( الت | |||
| ي لم يتم تكويأ | مص | ||
| ص | |||
| ص ل ا ف | |||
| ي السنوا | |||
| ت السابتة. | •الم | ||
| صروفا | |||
| ت | |||
| المتعلتة | |||
| بخنساء | |||
| مص | |||
| ص | |||
| صا | |||
| ت | ألحدا | ||
| ث الصسا ر التس يلية. | م | ||
| صروفا | |||
| ت تس يل | أصر | ||
| ى | |||
| - | |||
| صاف | |||
| ي الربح / الصسارا | |||
| ل | |||
| د األ | |||
| صول والص | |||
| صوم ب ر | |||
| ض المتاجرا | )المستتا | ||
| ت ، أورا | |||
| ق الديأ ، ا | |||
| ألس م ، الترو | |||
| ض والسلفيا | |||
| ت، مراكز البيع ، | ا | ||
| أل | |||
| صول والص | |||
| صوم األصر | |||
| ى( | - | ||
| صاف | |||
| ي الربح / الصسارا مأ | |||
| مليا | |||
| ت التحو | |||
| ط. | - | ||
| صاف | |||
| ي الربح / الصسارا مأ فرو | |||
| ق أسعار ال | |||
| صر | |||
| ف. | صاف | ||
| )الصسارا( مأ المراكز المحتفظ ب ا ألغراض المتاجرا | ي الربح | ال مكوأ المال | |
| ي | |||
| - | |||
| صاف | |||
| ي الربح / الصسارا مأ األ | |||
| صول والص | |||
| صوم المالية المبوبة بالتيمة | العادلة مأ ص | ||
| ةل ا | |||
| ألربا | |||
| ح والصسا ر. | - ا | ||
| ألربا | |||
| ح / الصسا ر المحتتة مأ ا | |||
| أل | |||
| صول والص | |||
| صوم المالية غير المبوبة | بالتيمة العادلة مأ ص | ||
| ةل ا | |||
| ألربا | |||
| ح والصسا ر )الترو | |||
| ض والسلفيا | |||
| ت، األ | |||
| صول | المتاحة للبيع ا | ||
| أل | |||
| صول المحتف | |||
| ظ ب ا حت | |||
| د تاريخ ا | |||
| ستحتا | |||
| ق والص | |||
| صوم المالية | المبوبة بالتكلفة المست لكة(. - صافي الربح / الصسارا مأ | ||
| مليا | |||
| ت التحو | |||
| ط. | - | ||
| صاف | |||
| ي الربح / الصسارا مأ فرو | |||
| ق أسعار ال | |||
| صر | |||
| ف. | صاف | ||
| )الصسارا( مأ المراكز المحتفظ ب ا ل ير أغراض المتاجرا | ي الربح |
| م | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| رف | |||||||||
| ق ) | |||||||||
| 2(: م | |||||||||
| صف | |||||||||
| وفة ت | |||||||||
| جمي | |||||||||
| ع بيانا | |||||||||
| ت ال | |||||||||
| خ | |||||||||
| سائ | |||||||||
| ر | |||||||||
| الق | |||||||||
| صو | تعطل | اإل | |||||||
| ضرار | الممار | ||||||||
| سا | |||||||||
| ت | مخالفة | و | |||||||
| سائل | و | ||||||||
| سائل | و | ||||||||
| سائل | |||||||||
| ر ف | |||||||||
| ي | العمل | باأل | |||||||
| صول | الخاطئة ف | ||||||||
| ي | قوانين | احتيال | احتيال | احتيال | |||||
| إدارة | وإخفا | ||||||||
| ق | المادية | ح | |||||||
| ق | |||||||||
| عمالء | العمل | عل | |||||||
| ى | خارجية | داخلية | |||||||
| وتنفيذ | النظم | للبنك | البنك | وال | |||||
| س | |||||||||
| المة | بطاقا | ||||||||
| ت | )بخال | ||||||||
| ف | )بخال | ||||||||
| ف | البيان | ||||||||
| إجمال | |||||||||
| ي | العمل | ||||||||
| ي | وال | ||||||||
| صحة | االئتما ن | و | |||||||
| سائل | و | ||||||||
| سائل | |||||||||
| أنواع | ا | ||||||||
| ت | المهنية | االحتيال | االحتيال | ||||||
| األحدا | |||||||||
| ث | ومخالفة | على | عل | ||||||
| ى | |||||||||
| التعليما | |||||||||
| ت | بطاقا | ||||||||
| ت | بطاقا | ||||||||
| ت | |||||||||
| الرقابية | االئتما | ||||||||
| ن( | االئتما | ||||||||
| ن( | |||||||||
| 8 | 7 | 6 | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 | دد األحداث | إجمال |
| ي | األن | ||||||||
| شطة | |||||||||
| أ ل | |||||||||
| د | صسارا | إجمال | |||||||
| ي قيمة الصسا ر استردادا ت | ا | ||||||||
| ستردادا | |||||||||
| تأمينية | ت | ||||||||
| استردادا ت أصرى | صاف | ||||||||
| ي قيمة الخ | |||||||||
| سائر |
| التعري | |||
|---|---|---|---|
| ف | |||
| األق | |||
| سام | |||
| أمثلة إي | |||
| ضاحية | الق | ||
| سم الخا | |||
| ص | بنوع الحد | ||
| ث | |||
| )الم | |||
| ستو | |||
| ى الثال | |||
| ث( | )الم | ||
| ستو | |||
| ى | )الم | ||
| ستو | |||
| ى | |||
| الثان | |||
| ي( | األول( | ||
| - | |||
| مليا | |||
| ت لم يتم ا | |||
| هص | |||
| طار | |||
| ن ا) مدام(. | أفعال غير مسموح/ م | ||
| صر | |||
| ح | |||
| - | |||
| مليا | |||
| ت غير م | |||
| صر | |||
| ح ب ا تتسب | |||
| ا ف | |||
| ي حدو | |||
| ث صسا ر | مادية. | ب ا | |
| - إ | |||
| ظ ار المراكز المالية ب | |||
| صورا ص | |||
| طأ ) مدام(. | السرقة وا | ||
| حتيال | |||
| - ا | |||
| حتيال/ السررررقة/ ا | |||
| بتزاز/ الن | |||
| صررر | |||
| ا وا | |||
| صت | |||
| ة | |||
| إ | التزوير - اهتةف العمد | ||
| ي ل | |||
| أل | |||
| صول | - ت ري | ||
| ا ا | |||
| ألموال | - ا | ||
| ستي | |||
| ةء | |||
| ل | |||
| د حسابا | |||
| ت العم | |||
| ةء | - الت ر | ||
| ا ال | |||
| ضريب | |||
| ي ) مدام( | - الرساو | ||
| ى وا | |||
| هكراميا | |||
| ت | - إجراء | ||
| مليا | |||
| ت التداول الداصل | |||
| ي ل ير | |||
| صالح البن | |||
| ك. | صسرررا ر تنتج | ||
| أ أفعال يت | |||
| صرررد | ب ا التزوير واصت | ||
| ة | |||
| إ الممتلكا | |||
| ت | وسا ل احتيال | 1 | |
| أو الرتررحرررايرررل | |||
| رلرر | |||
| د الرلرروا رح | داصلية | ||
| والتوانيأ أو سياسا | |||
| ت البن | |||
| ك. | |||
| السرقة وا | |||
| حتيال | |||
| السرقة، التزوير، سرقة السيكا | |||
| ت. | أمأ الن | ||
| ظام | |||
| - التل | |||
| ف الن اس | |||
| ئ | |||
| أ التسلل للن | |||
| ظام. | - سرقة المعلوما | ||
| ت الناتج | |||
| ن ا صسا ر مادية. | صسرررا ر تنتج | ||
| أ أفعال يت | |||
| صرررد | ب ا ا | ||
| حتيال، وانتزا | |||
| ا الملكيا | |||
| ت | وسا ل احتيال | 2 | |
| بررردوأ ح | |||
| ق أو ا | |||
| لتفرررا | |||
| ف حول | صارجية | ||
| التانوأ مأ جان | |||
| ا | |||
| طر | |||
| ف ثال | |||
| ث. | |||
| - | - | 3 | |
| وسا ل احتيال لد بطاقات ا تماأ | |||
| صسرررا ر تنتج | |||
| أ أفعال يت | |||
| صرررد | ب ا ا | ||
| حتيال والسرررررقة، سررررواء فيمرا يصص أو صرارجيرام | داصليرام بطاقات ا | ||
| تماأ. | صسرررررررررا ر تنتج | ||
| أ أفعرررال | |||
| تتواف | |||
| ق مع التوانيأ وا | |||
| تفاقيا | |||
| ت | المتعلتة بأمأ وسرر | ||
| ةمة و | |||
| صررحة | العامليأ أو الصسا ر الناتجة | ||
| أ | دفع تعوي | ||
| ضا | |||
| ت متابل ا | |||
| ه | |||
| صابا | |||
| ت | ال | ||
| سص | |||
| صية والتفرقة ف | |||
| ي المعاملة | بيأ العامليأ. | ||
| - التعوي | |||
| ضررررررررا | |||
| ت /المزايررا /ا | |||
| ألمور المتعلتررة بررخن رراء | الرررعررر | ||
| ةقرررا | |||
| ت مرررع | |||
| الصدمة | العامليأ | ||
| - أنسررررررررر | |||
| طرررة مررنرر | |||
| ظررمرررة مررأ قرربرررل الررعرررامررلرريررأ | )ا | ||
| ه | |||
| ضرا | |||
| ا/ا | |||
| ت | |||
| صام(. | س | ||
| ةمة بي ة العمل | |||
| - التأميأ | |||
| ضد المس ولية تجاه العامليأ | - قوا د أمأ وس | ||
| ةمة المو | |||
| ظفيأ. | |||
| - التعوي | |||
| ضا | |||
| ت المتدمة للعامليأ. | كافة أنوا | ||
| ا التمييز والتفرقة ف | |||
| ي المعاملة. | التمييز ف | ||
| ي | المعاملة | مصالفة قوانيأ العمل والسةمة | 4 |
| وال | |||
| صحة | الم نية | ||
| - مصالفا | |||
| ت | |||
| ا تمانية/مصالفة | |||
| التعليما | |||
| ت | |||
| المتعلتة | أمور متعلتة بالثتة واهفصاح | ||
| با | |||
| هف | |||
| صا | |||
| ح | |||
| والكفاءا | |||
| )ا ر | |||
| ف | |||
| ميل | |||
| ك | |||
| الخ(، | مصالفا | ||
| ت اهف | |||
| صا | |||
| ح لعميل التجز ة | والكفاءا | ||
| - انت ا | |||
| ك سرية المعلوما | |||
| ت | - إ | ||
| جراء العديد مأ المعام | |||
| ة | |||
| ت | |||
| ل | |||
| د حسا | |||
| ا العميل | ب ر | ||
| ض تحتي | |||
| ق | |||
| مو | |||
| ت أكثر. | - إساءا استصدام المعلوما | ||
| ت السرية. | صسرررررررا ر تنتج | ||
| أ إصفا | |||
| ق غير | مت | ||
| صررررررود أو نتيجرة إهمرال ف | |||
| ي | الوفرراء بررا | ||
| لتزام الم ن | |||
| ي تجرراه | م | ||
| ةء معينيأ )بمرررا ف | |||
| ي ذلررر | |||
| ك | مت | ||
| طلبرررا | |||
| ت الثترررة والكفررراءا( أو | نتيجة ل | ||
| طبيعة أو ت | |||
| صررررررميم منتج | معيأ. | الممارسا | |
| ت | الصا | ||
| ط ة ف | |||
| ي | 5 | ||
| ح | |||
| ق | |||
| م | |||
| ةء | البن | ||
| ك | |||
| . | - معام | ||
| ة | |||
| ت غير مسمو | |||
| ح ب ا قانونيام | ممارسا | ||
| ت غير سليمة | |||
| - احتكار السو | |||
| ق. | - إجراء | ||
| مليا | |||
| ت التداول الداصل | |||
| ي | |||
| ل | |||
| د حسا | |||
| ا | العم | ||
| ةء. | - | ||
| نسا | |||
| طا | |||
| ت غير مرص | |||
| ص ب ا / غسل ا | |||
| ألموال. | وجود صلل ف | ||
| ي المنتجا | |||
| ت والصدما | |||
| ت المتدمة للعم | |||
| ةء | يو | ||
| ا/ مساكل | |||
| )غير مرص | |||
| ص ب ا | |||
| .. الخ( أو أص | |||
| طاء ف | |||
| ي النماذ | |||
| ج. | ف | ||
| ي المنتجا | |||
| ت | |||
| للسرو | |||
| ط. | - الفسل ف | ||
| ي ا | |||
| ستع | |||
| ةم | |||
| أ العم | |||
| ةء وفتام | ا | ||
| صتيار، الكفالة | |||
| - تص | |||
| ط | |||
| د الحدود المتررا للعميل. | وحجم التعر | ||
| ض | 25 |
مرفق )3(: مستويات التعريف التفصيلية ألنواع األحداث المسببة للخسائر
26
الصدمات
ا ستسارية
النزا ات حول أداء الصدمات ا ستسارية.
| - صسا ر نتيجة كوار | |||
|---|---|---|---|
| ث | |||
| طبيعية. | الكوار | ||
| ث ال | |||
| طبيعية | |||
| - صسرررا ر بسررررية | |||
| أ | |||
| طري | |||
| ق م | |||
| صرررادر صارجية مثل | وا | ||
| ألحدا | |||
| ث | |||
| مليا | |||
| ت التصري | |||
| ا وا | |||
| هرها | |||
| ا. | ا | ||
| ألصر | |||
| ى | 6 | ||
| ا | |||
| ه | |||
| ضرار باألصول المادية للبن | |||
| ك | |||
| صسرررا ر ناسررر ة | |||
| أ | |||
| ضررريا | |||
| ا أو | تل | ||
| ف ا | |||
| أل | |||
| صررررررول المراديرة نتيجرة | الكوار | ||
| ث ال | |||
| طبيعيرررة أو أحررردا | |||
| ث | أصر | ||
| ى. | |||
| ن | |||
| ظم العمل | |||
| - تع | |||
| طرل ا | |||
| ألج زا والبرامج ا | |||
| لكترونيرة ووسررررررررا رل | 7 | ||
| صسرررا ر ناسررر ة | |||
| أ ا | |||
| ضررر | |||
| طرا | |||
| ا | تع | ||
| طل العمل | |||
| ا | |||
| ت | |||
| صال | العمل أو فسل الن | ||
| ظام. | وإصفا | ||
| ق الن | |||
| ظم | |||
| - انت | |||
| طا | |||
| ا الصدمة /اصت | |||
| ةل العمل. | تص | ||
| طي | |||
| ط وتنفيذ | |||
| - سوء | |||
| ملية ا | |||
| ت | |||
| صال. | - أص | ||
| طاء ف | |||
| ي إدصال وتحميل البيانا | |||
| ت. | المعام | ||
| ة | |||
| ت | |||
| - | |||
| دم ا | |||
| لتزام بالموا يد الن ا ية أو المساوليا | |||
| ت. | - تس يل الن | ||
| ظام بسكل صا | |||
| ط | |||
| ئ. | - أص | ||
| طاء محاسبية. | - سوء أداء ا | ||
| أل مال. | - الفسل ف | ||
| ي تسليم الصدما | |||
| ت. | - الفسل ف | ||
| ي إدارا ال | |||
| ضمانا | |||
| ت. | صسا ر تنتج | ||
| أ فسل ف | |||
| ي إدارا | العمليا | ||
| ت، أو نتيجة الع | |||
| ةقا | |||
| ت مع | ا | ||
| أل | |||
| طرا | |||
| ف األصر | |||
| ى ف | |||
| ي التداول | والعمليا | ||
| ت. | |||
| - | |||
| دم ا | |||
| لتزام بتتديم التتارير ا | |||
| هلزامية. | الرقابة والتتارير | ||
| - | |||
| دم دقة التتارير الصارجية | |||
| أ الصسا ر المحتتة. | الرقابية | الت | |
| صور ف | |||
| ي | إدارا وتنفيذ | 8 | |
| العمليا | |||
| ت | |||
| مستندا | |||
| ت العم | |||
| ةء | |||
| - | |||
| ضيا | |||
| ا أذونا | |||
| ت العم | |||
| ةء وكذا التناز | |||
| ت المتدمة مأ | العم | ||
| ةء. | - | ||
| ضيا | |||
| ا المستندا | |||
| ت التانونية أو غير كافية. | - | ||
| دم الح | |||
| صول | |||
| ل | |||
| د موافتة العميل ل | |||
| ة | |||
| ط | |||
| ة | |||
| ا | |||
| ل | |||
| د | إدارا حسابا | ||
| ت | العم | ||
| ةء | |||
| الحسابا | |||
| ت. | - | ||
| دم | |||
| صحة سج | |||
| ة | |||
| ت العم | |||
| ةء )الصسا ر المحتتة( | - صسا ر ا | ||
| ههمال أو التل | |||
| ف | |||
| أل | |||
| صول صا | |||
| صة بالعم | |||
| ةء. | ا | ||
| أل | |||
| طرا | |||
| ف ا | |||
| ألصر | |||
| ى | |||
| - سوء أداء ا | |||
| أل | |||
| طرا | |||
| ف ا | |||
| ألصر | |||
| ى غير العم | |||
| ةء. | - و | ||
| جود | |||
| ص | |||
| ةفرررا | |||
| ت مع ا | |||
| أل | |||
| طرا | |||
| ف ا | |||
| أل | |||
| صر | |||
| ى مأ | |||
| غير | ف | ||
| ي | |||
| مليا | |||
| ت | التداول | ||
| العم | |||
| ةء. | الموردوأ | ||
| وجود نزا ا | |||
| ت مع مورد | |||
| ي الصدما | |||
| ت الصارجييأ. | النزا ا | ||
| ت حول أداء الصدما | |||
| ت ا | |||
| ستسارية. | الصدما | ||
| ت | ا | ||
| ستسارية |
| التيمة | |
|---|---|
| الو | |
| ص | |
| ف التف | |
| صيل | |
| ي للحد | |
| ث | |
| ا | |
| هجراء الت | |
| صحيح | |
| ي | نو |
| ا الحد | |
| ث | |
| تاريخ ا | |
| كتسا | |
| ف | |
| )با | |
| ألل | |
| ف جنيز( | وسا ل احتيال داصلية - - وسا ل احتيال صارجية - - وسا ل احتيال لد بطاقا |
| ت ا | |
| تماأ | - - مصالفة قوانيأ العمل والس |
| ةمة | وال |
| صحة الم نية. - - الممارسات الصاط ة ف | |
| ي ح | |
| ق | |
| م | |
| ةء | البن |
| ك. | - - ا |
| ضرار با | |
| أل | |
| صول المادية للبن | |
| ك | - - تع |
| طل العمل وإصفا | |
| ق الن | |
| ظم | - - الت |
| صور ف | |
| ي إدارا وتنفيذ العمليا | |
| ت. | - - |