Regulatory Alerts2024-07-01 | CBE7.4.2.3CBE Regulation Book 7.4.2.3 - Instructions For Applying The International Standard During The Coronavirus Crisis
The document outlines instructions for Egyptian banks regarding the application of the International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 during the COVID-19 crisis. It allows banks to issue abbreviated quarterly financial statements while requiring annual comprehensive statements by the end of their fiscal years. It also addresses the 6-month deferral of credit installments for customers, which should not be considered a significant indicator of increased credit risk. Banks are instructed to review models used for calculating expected credit losses, assess the quality of their information systems, and ensure the accuracy of expected credit loss calculations. The Central Bank of Egypt aims to maintain the stability of banks' financial positions and the quality of their assets.
الفصل الثاني: تعليمات تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9( القسم الثالث: تعليمات بشأن تطبيق المعيار خالل أزمة فيروس كورونا
أوال:ً تطبيق المعيار الدولي للتقارير ال مالية (9Ifrs )في ضوء األزمة الحالية 1 :
لمعيــار المحاســبة المـصـري رقمالسماح للبنوك بإصدار قــوائم ماليــة ـ ربــع ســنوية ـ مختصــرة وفقــاً )٣٠( المعــدل لعــام ٢٠١٥ )القــوائم الماليــة الدوريــة(، عـلـى أن يـتـم االلــتزام بإعــداد قــوائم ماليــة ســنوية كاملــة في نهايــة ديسمبـر ٢٠٢٠ بالنســبة للبنــوك الـتي تعــد قوائمهــا الماليــة الســنوية آخــر ديسمبـر مــن كل عــام، وفي نهايــة يونيــو ٢٠٢١ بالنســبة للبنــوك الـتي تعــد قوائمهــا الماليــة في أخــر يونيــو مــن كل عــام.
بالنســبة لفــترة تأجيــل االســتحقاقات االئتمانيــة للعمــالء لمــدة 6 أشهــر الصادرة بموجــب الكتــاب الــدوري المــؤرخ ١٥ مــارس ٢٠٢٠ والكتــب الدوريــة الالحقــة لــه، يــتم اســتبعاد تلــك الفــترة لــدى حســاب فــترة التوقــف عــن الســداد وال يــتم اعتبارهــا مــؤشراً مــن مــؤشرات االرتفــاع الجوهــري في مســتوى مخاطــر االئتمــان، وذلــك دون اإلخالل بمسئولية البنــك عــن تقييـم محفظتــه االئتمانيــة للحفــاظ عــلى جودتهــا وتقيــيم قــدرة عمالئــه عــلى الســداد.
ثانيا:ً مراجعة النماذج المستخدمة في حساب الخسائر االئتمانية المتوقعة 2 :
في ضوووووووء ما أظهرته أزمة فيروس كورونا من ضووووو ورورة قيام كل بنك بدراسووووووة وتحليل المخاطر الكلية المصاحبة لتلك األزمة ووضع الخطط لمواجهة األزمات غير المتوقعة وتأثيرها على البنك.
وفي إطار حرص البنك المركزي على سووووالمة المراكز المالية للبنوك والتحقق من جودة األصووووول واحتسوووواب الخسائر االئتمانية المتوقعة بصورة صحيحة خالل األزمات، فقد تقرر قيام البنوك بما يلي: مراجعة النماذج المسوتخدمة )Models (في احتسواب الخسوائر االئتمانية المتوقعة وتحديد العناصور التي لم تأخذ في الحسبان عند تصميم هذه النماذج )factors unseen )والتحقق من سالمة المنهجية المستخدمة في احتساب الخسائر االئتمانية المتوقعة.
التحقق من قياس جودة وكفاية وكفاءة نظم المعلومات، والمعلومات الحالية والمسووووووتقبلية المسووووووتخدمة في تصميم النماذج )Models(.
1 كتاب دوري بتاريخ 5 مايو 2020 بشأن تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية )9IFRS )في ضوء أزمة كورونا.
2 كتاب دوري بتاريخ 21 سبتمبر 2020 بشأن مراجعة النماذج المستخدمة في حساب الخسائر االئتمانية المتوقعة. وعلى كول بنوك موافواة البنوك المركزي خالل شووووووهر من توارير التعليموات بتقرير معتمود من لجنتي المراجعوة والمخاطر عن نتائج مراجعة النماذج المستخدمة في احتساب الخسائر االئتمانية المتوقعة متضمنا التعديالت التي تمت على تلك النماذج وأثر ذلك ع لى المحفظة االئتمانية للبنك بعد احتساب (ECL (وفقا لنتائج المراجعة.
ثالثا:ً التعديل المؤقت لمعاملة القروض غير المنتظمة للشركات الصغيرة والمتوسطة:
أثرفي ضووء اسوتمرار تداعيات أزمة فيروس كورونا وتأثيرها على القطاعات االقتصوادية المختلفة وتحديداً ذلك على قدرة الشوووركات الصوووايرة والمتوسوووطة على الوفاء بالتزاماتها لدى البنوك مما قد يزيد من احتماالت تراكم المديونيات عليها وتعثرها، وبهدف التخفيف على تلك الشووريحة من الشووركات ومسوواندتها على االسووتمرار في العمل واالنتاج والحفاظ على العمالة، فقد قرر مجلس إدارة البنك المركزي المصررري بجلسررتم ال دمنعقدة بتاري 7 ديسررمبر 3 2021 العمل بالبنود التالية لمدة 18 شهر :
أ- بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة:
.١ يتم ادراج العمالء ضومن المرحلة الثالثة في حالة عدم االلتزام بالشوروط التعاقدية، في حالة وجود مسوتحقات تسواوى أو تزيد عن ١8٠ يوم متصلة )وذلك بدال من 9٠ يوم وفقا للتعليمات الحالية(.
.٢ بالنسوووبة للعمالء السوووابق ادراجهم بالمرحلة الثالثة لوجود مسوووتحقات تسووواوي أو تزيد عن )9٠( يوم، يتم ترقيتهم إلى المرحلة الثانية إذا كانت المستحقات تقل عن ١8٠ يوم، مع استمرار االحتفاظ بالخسائر االئتمانية المتوقعة المحتسبة لهؤالء العمالء.
.٣ يتم ترق ية العمالء من المرحلة الثالثة إلى المرحلة الثانية في حالة اسووووتيفاء كافة العناصوووور الكمية والنوعية الخاصووووة بالمرحلة الثانية وسداد العوائد المستحقة المجنبة / المهمشة )حسب األحوال( واالنتظام في السداد لمدة 9٠ يوم.
وقد قام مجلس إدارة البنك المركزي المصررررري بجلسررررتم ال دمنعقدة بتاري 13 يونيو 2023 بمد العمل ، كما قرر المجلس بجلسررررررتم ال دمنعقدة بتاري 25 يونيو 2024 4 بالبندين )،1 3( أعاله حتى نهاية يونيو 2024
| 5 اآلتي |
|---|
كتاب السيد محافظ البنك المركزي بتارير ١4 ديسمبر ٢٠٢١ ٣ السيد محافظ المركزي بتارير ١4 يونيو ٢٠٢٣ 4 كتاب كتاب السيد محافظ البنك المركزي المصري بتاريخ 1 يوليو 2024 5 -١ اإللااء التدريجي لالستثناء الخاص بإدراج العمالء من قطاع الشركات الصايرة والمتوسطة ضمن المرحلة الثالثة خالل فترة ١8 شهر حتى نهاية ديسمبر ،٢٠٢٥ بحيث يتم إدراج تلك الفئة من العمالء ضمن المرحلة الثالثة في حالة عدم االلتزام بالشروط التعاقدية للتسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء على النحو التالي:
- وجود مستحقات تساوى أو تزيد عن ١8٠ يوم متصلة وذلك حتى نهاية ديسمبر .٢٠٢4
- وجود مستحقات تساوى أو تزيد عن ١٥٠ يوم متصلة وذلك حتى نهاية يونيو .٢٠٢٥
- وجود مستحقات تساوى أو تزيد عن ١٢٠ يوم متصلة وذلك حتى نهاية ديسمبر .٢٠٢٥ األمر الذي سينتج عنه ادراج العمالء ضمن المرحلة الثالثة عند وجود مستحقات تساوي أو تزيد عن 9٠ يوم متصلة اعتبارا من يناير .٢٠٢6 -٢ مد العمل بالبند الخاص بترقية العمالء من المرحلة الثالثة إلى المرحلة الثانية في حالة استيفاء كافة العناصر الكمية والنوعية الخاصة بالمرحلة الثانية وسداد العوائد المستحقة المجنبة / المهمشة )حسب األحوال( واالنتظام في السداد لمدة 9٠ يوم، وذلك حتى نهاية ديسمبر .٢٠٢٥
ب- بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة - المنتظمة في السداد وفقاً للمركز في 31 ديسمبر 2019 - وجاء تعثرهم نتيجة لتداعيات األزمة:
يتعين ترقية هؤالء العمالء من المرحلة الثالثة إلى المرحلة الثانية مع التأكيد على استمرار حساب الخسائر االئتمانية حلة الثالثة، إلى أن يقوم العمالء باسووتيفاء كافة شووروط الترقي وفقاً المتوقعة على أسوواس المر للتعديالت الواردة بالبند )أ( بعالية، حتى يتسنى حساب الخسائر االئتمانية المتوقعة على أساس المرحلة الثانية.
مع ضرررررورة العمل بما ورد بالكتاب الدوري الصررررادر بتاري 14 سرررربتمبر 2020 من قيام البنوك بإعادة هيكلة التسررهيالت االئتمانية للعمالء بعد دراسررة الموقم المالي والتدفقات النقدية الخاصررة بهم وذلك بهدم الوصررول إلى هيكل تسرررررهيالت مناسرررررب لقدراتهم الحالية على السرررررداد، مع التأكيد على إمكانية اسرررررتخدام البنوك لبعض البدائل لمساندة العمالء والتي من بينها )i )زيادة مدة التسهيالت، )ii )إعادة هيكلة األقساط المستحقة، )iii )منح فترة سماح موقم العميل، وغيرها من البدائل المتاحة للبنوك."