الفصـل األول: معيـار كفاية رأس المال القسم الثاني: القاعدة الرأسمالية

1/2 الشروط العامة للتطبيق

1/1/2 يستثنى من المراكز االئتمانية األصول غير المعتد بها وتلك التي ت خصم من القاعدد الرأسدماليةو واألصدول المدرمدة فدمن متاجدة المتدامر والتدى تخفدخ للمعالمدة فدمن مخدا ر السوق.

2/1/2 يتم إدراج االتتيا يات بالمعيار وفقا لما أقرته الممعية العامة للبنك دون تامدة إلدى انتجدار متمدام إمدراجات تسدميل تعدديل بياندات االتتيا يدات بسدمل البندوك لدد البندك المركدز المصر و على أن تتم ذات المعالمة بالنسبة لرأس المال المدفوع.

3/1/2 يتعين على مميخ البنوك التصول على موافقة مسبقة من البنك المركدز المصدر مدراج األدوات في رأس المدال الرقدابي مدخ التدكيدد علدى االلتدزام التدام بعدرو ومعدايير امدراج المذكور التقا.ً 4/1/2 يدتم تكدوين الدعامدة التتو يدة مدن االربداب السدنوية للبندك كدعامدة إفدافية مسدتقله لرأس المال األساسي المستمر فدمن العريتــــدـة األولدي بالقاعدد الرأسدمالية للبندك وبالتدالي إلدى للمدول التاليإممالي المعيارو وفقاً 1 :

1

كتاب دوري بتاريخ 17 ابريل 2016 بشأن تكوين الدعامة التحوطية.

البنــــــــــــــد يناير ٢٠١٦ يناير ٢٠١٧ يناير ٢٠١٨ يناير ٢٠١٩

	رأ
	س المال ا
	الساس
	ي المستمر
	%٤٫٥
	%٤٫٥
%٤٫٥
%٤٫٥	الد
	عامة التحوطية
	%٠٫٦٢٥
	%١٫٢٥٠
%١٫٨٧٥
%٢٫٥	رأ
	س المال ا
	ألساس
	ي ا
	ال
	فاف
	ي
	%١٫٥
	%١٫٥
%١٫٥
%١٫٥	العريتة ا
	الول
	ي
	+ الدعامة التحوطية
	%٦٫٦٢٥
	%٧٫٢٥
%٧٫٨٧٥
%٨٫٥	البنــــــــــــــد
	يناير
	٢٠١٦
	يناير
	٢٠١٧
يناير
٢٠١٨
يناير
٢٠١٩	العريتة الثانية
	%٤
	%٤
%٤
%٤	معيار كفاية رأ
	س المال
	%١٠
	%١٠
%١٠
%١٠	اجمال
	ي معيار كفاية رأ
	س المال
	+
	%١٠٫٦٢٥
%١١٫٢٥٠
%١١٫٨٧٥
%١٢٫٥	الد
	عامة التحوطية

5/1/2 أن األصددل أن يددتم تكددوين الدعامددة التتو يددة مددن االربدداب السددنوية إال أندده يسددم بالتكوين تال توافر مكونات برأس المال االساسي المستمر تاي بدذلك وبدالرموع للبندك المركدز المصر .

6/1/2 عند استخدام مزج او كل الدعامة التتو ية يموز للبنك المركدز المصدر فدر قيدود علدى توزيعدات األربداب وذلدك بقيمدة مدا تدم اسدتخدامه مدن الدعامدة التتو يدة للوصدول الدى النسدا الم لدوا تكوينهدا وفقدا للمددول السدابا علدى ان يقدوم البندك بتقدديم تصدور لق داع الرقابدة وامعراف بالبندك المركدز المصدر يتفدمن الخ دة المتوقعدة معداد تكدوين تلدك الدعامدة مدر أخر .

7/1/2 يما أال تزيد القرو )الوديعة( المساند عن %50 من إممالي العريتة األولى.

8/1/2 يلتدزم البندك بتقيديم كافدة االسدتثمارات الماليدة ألغدرا المتدامر بعدكل يدومي أمدا االسدتثمارات لريدر أغدرا المتدامر فتقديم بعدكل ربدخ سدنو ويعتبدر دذا اممدراج دو أسداس االعتداد بها فمن القاعد الرأسمالية للبنك عند ت بيا تلك التعليمات.

9/1/2 اسدتثمارات البندك سدواج فدى العدركات الماليدة أو غيدر الماليدة تكدون بالصدافي وبعدد خصم أ عقود خيار يمريها البنك برر تر ية المخا ر التي قد تنعئ عن تلك االستثمارات.

10/1/2 التعديالت الرقابية التى تتم على رأس المال Adjustments Regulatory: 1/10/1/2 عناصر تخصم /ال يعتد بها "بكامدل القيمدة" اعتبدارا مدن ديسدمبر 2012 بالنسدبة للبنود التالية:

• العهر .

• أسهم الخزينة.

• اتتيا ي المخا ر البنكية العام.

• اتتيا ي القيمة العادلة لالستثمارات المالية المتاتة للبيخ.

• اتتيا ي فروق ترممة العمالت األمنبية.

• مسا مات البنك فى العركات غير الماليةو مدخ االلتدزام ب ريقدة التسداا الموفدتة ببند )1/4/2(.

• التوريا.

• مدا يخدق قيمدة األصدول التدي آلدت ملكيتهدا للبندك وفداج للدديون باتتيدا ي المخدا ر البنكية العام.

2/10/1/2 عناصر تخصم /ال يعتدد بهدا تددريمياً خدالل خمدس سدنوات بالنسدبة للبندود التاليدة وفقا للمدول الموف التقا:ً

• األصول غير الملموسة )بخالف العهر (.

• صافي األرباب المستقبلية الناتمة عن عمليات التوريا.

• مزايا معاعات التقاعد.

• األصول الفريبية المؤملة.

• استثمارات البنك فى العركات المالية والتدمين فى عكل صدناديا اسدتثمارو قدرو مسدددداند أو أدوات ماليددددة مبتكددددر مددددخ االلتددددزام ب ريقددددة التسدددداا الموفددددتة ببنددددد .)6/3/1/2/2(

• اتتيا ي التر ية لمخا ر التدفقات النقدية.

• اتتيا ي تر ية صافي استثمار عملية أمنبية.

• مقابل القيمة العادلة لترير التزامات البنك نتيمة ترير التصنيف االئتماني للبنك ذاته.

أول يناير
2014
أول يناير
2015
أول يناير
2016
أول يناير
2017
أول يناير
2018 %100	%80	%60	%40	%20

3/10/1/2 عناصدر تخصدم /ال يعتدد بهدا تددريمياً خدالل سدت سدنوات بالنسدبة السدتثمارات يتم إمراج االستبعادات تدريميا الستثمارات البندك فدى العدركات الماليدة والتددمين )أسدهم فقد ( وفقدددا للنسدددا الموفدددتة بالمددددول التدددالي مدددخ االلتدددزام ب ريقدددة التسددداا الموفدددتة ببندددد .)6/3/1/2/2(

عام
2012
عام
2013
عام
2014
عام
2015
عام
2016
عام
2017 %20	%20	%20	%20	%10	%10

2 البنك فى العركات المالية والتدمين )أسهم فق ( على النتو التالي :

2/2 الشريحة األولى

تتكون العريتة األولى من مزئين وذلك على النتو التالى: 1/2/2 المدزج األول: رأس المدال األساسدي المسدتمر Tier - Equity Common( One) 2/2/2 المدزج الثداني: رأس المدال األساسدي امفدافي )One Tier - Additional( Going Concern 3/2/2 المزج األول: رأس المال األساسي المستمر ويعمل اآلتي:

$$\frac{4\pi\mathrm{all~peak}\mathrm{ill~}\mathrm{total~}\mathrm{walk}}{\mathrm{total~}\mathrm{walk}}$$

2 اعتبارا من أخر ديسمبر من كل عام بالنسبة للبنوك التى تعد قوائمها المالية فى ذلك التاريخو واعتبارا من يونيه من العام التالي بالنسبة للبنوك التى تعد قوائمها المالية فى ذات التاريخ. أ- مقارنده ببداقي الميكدون ترتيبهدا فدي السدداد ثانويدا البدات فدي تالدة تددوة تصداية ً للبنك.

4 ا- ت مثل قيمتها في تالدة التصداية صدافي األصدول المتبقيدة بعدد سدداد مميدخ الم البدات ذات األولويددة فددى السددداد والتددي تسددبقها فددى الترتيددا )أ أنهددا م البددة غيددر متدددود و ومترير و وليست ثابتة أو مقابل فمانات(.

ج- يعتبددر أصددل المبلدد دائددم تيددة أندده ال يددتم سددداده إال فددي تالددة التصدداية )أخددذا فددى االعتبار أ عملية مسموب بها قانوناً و/أو فدى إ دار تعليمدات البندك المركدز المصدر بخصوق تخاي رأس المال(.

د- يما أال يقدم البنك عند امصددار اسدتثناجات فدي صدور اتتمدال أو ان بداع بإعداد بددفخ قيمتهدا أوعراج تلك األسهمو أو إعاد دفخ قيمتها أو إلرائهاو وأال يلدزم ناسده تعاقددياً تقديم أ ميز تعير إلى ذلك إال عند التصاية.

ه- توزع األرباب من العناصر القابلة للتوزيخ )وتتفمن األرباب المتتمز (و وال تقيدد توزيعات األرباب بد ريقة وال ترتب تلدك التوزيعدات بدالمبل المددفوع عندد امصددارو وال تخفخ تلك التوزيعات لتد أعلى عند التعاقدد )باسدتثناج التالدة التدى يكدون فيهدا البندك غير قادر على سداد توزيعات تتعد مستو العناصر القابلة للتوزيخ(.

و- ال تكدون التوزيعدات إلزاميدة تتدت أ جدرف تتدى ال يعتبدر عددم التوزيدخ تددثاً قدد للبنك.يمثل تعثراً ز- تدددفخ التوزيعددات بعددد الوفدداج بكافددة االلتزامددات القانونيددة والتعاقديددة وااللتزامددات المستتقة لتملة أدوات رأس المال ذات األولوية في السداد )األسهم الممتاز (.

ب- تمثل رأس المال المصدر الدذ يتتمدل النسدبة األكبدر مدن أ خسدائر عندد تددوثهاو أ انهدا مدن مكوندات رأس المدال ذات المدود العاليدة القدادر علدى امتصداق الخسدائر بعكل مستمر يتناسا مخ قيمتهاو وبالتساو مخ غير ا.

• تعد مبلرا مدفوعا يعترف به فمن أدوات الملكية كرأس مدال )أ ال يدتم االعتدراف به كالتزام(.

• تصنف كددا ملكية فى فوج قواعد إعداد وتصوير القوائم المالية وأسس االعتراف والقياس.

ك- ت صدر وتدفخ مباعر من المكتتا فيهاو وال يست يخ البندك تمويدل عمليدة عدراج تلدك األسهم سواج بعكل مباعر أو غير مباعر.

ل- غير مفمونه وغير مر ا بفمانة من البنك المصدرو أو أ رافده المرتب دةو أو ال تخفخ أل ترتيبات أخر قانونية أو اقتصادية تع يها أولوية فى السداد.

للقدانون - عندد م- تصدر بموما موافقة من الممعية العامدة لمسدا مي البندكو أو وفقداً امصددار األولدى-و أو بنداج علدى قدرار مدن مملدس امدار أو آخدرون بمومدا تادوي صتي من الممعية العامة للمسا مين وفى فوج المسموب به قانونا.ً ن- ياص عنها بوفوب وبعكل مناصل فى ميزانية البنك.

2/1/2/2 يتكون رأس المال األساسي المستمر من اآلتي: 1/2/1/2/2 رأس المدال المصددر والمددفوع: يعدمل األسدهم العاديدة التدى يتكدون منهدا رأس مددال البنددك والمدددفوع بالكامددل والتددي تتددوافر بهددا المعدداير العامددة الددوارد فددى بنددد .)1/1/2/2( 2/2/1/2/2 األربدداب المتتمددز )الخسددائر( المرتلددة: تتمثددل فددى الاددائ المتتمددز )الخسددائر المرتلددة( مددن األربدداب )الخسددائر( السددنوية سددابقة الترتيددل للسددنة الماريددة )المتراكمددة(و كمددا تعددمل علددى أربدداب )خسددائر( السددنة الماريددةو وذلددك علددى أسدداس أن الميزانية ال تتدثر بتوزيعات األرباب إال فى تاريخ اعتماد ا من الممعية العامدة للبندك فدي الاتر التالية للسنة المعد عنها القوائم المالية.

3/2/1/2/2 األرباب / الخسائر المرتلية ربخ السنوية: لد تساا معيدار كاايدة رأس المدال ي سدم للبندوك بدإدراج صدافي األربداب المرتليدة بدرأس المدال األساسدي المسدتمر بالعريتة األولي بعد فتق متدود من مراقا التسابات للقوائم المالية للبنكو مدخ درب 3 الخسائر المرتلية )إن ومدت( .

4/2/1/2/2 االتتيا يات 4

وتعمل اآلتي:

• االتتيا ي القانوني: يتفمن عالو امصدار الخاصة بدسهم الخزيندة تيدة تجهر الاروق الناتمة عن بيخ أو إعداد إصددار أو إلرداج أدوات تقدوق الملكيدة الخاصة بالبنك فمن ذا البند بتقوق الملكية.

• االتتيا ي العام.

• االتتيا ي النجامي )إن ومد(.

• االتتيا ي الرأسمالي.

3 كتاا دور بتاريخ 27 فبراير 2017 بعدن العرو الواما توافر ا مدراج األرباب )الخسائر( المرتلة فمن القاعد الرأسمالية وكتاا دور بتاريخ 26 أكتوبر 2023 بعدن إدراج صافي األرباب المرتلية برأس المال األساسي المستمر بالعريتة األولى فمن القاعد الرأسمالية بمعيار كااية رأس المال.

4 باقى االتتيا يات يتم تبويبها فمن بند "عناصر ال يعتد بها" أو "بالعريتة الثانية". 3/1/2/2 عناصر تخصم من رأس المال األساسي المستمر: 1/3/1/2/2 أسهم الخزينة: يما خصم أسهم الخزينة التي قدام البندك بعدرائها )أو تلدك بعددرائها( مددن معيددار كاايددة رأس المددال وذلددك لتمندداتعاقدددياًالتددى يكددون البنددك ملزمدداً ازدوامية التساا خاصة تلك التي تنعد من مسا مة مباعر أو غير مباعر .

2/3/1/2/2 األصدددول غيدددر الملموسدددة 5 : تتفدددمن العدددهر وبدددراما التاسدددا اآللدددي وبراجات االختدراع والتدراخيق والمندافخ الناعدئة عدن العقدود اميماريدة وتقدوق الملكيدة الاكرية والعالمات واألسماج التمارية أو أيه عناصر معابهة.

3/3/1/2/2 صدافى األربداب المسدتقبلية الناتمدة عدن عمليدات التوريدا )يمثدل دام الرب المستقبلي(:يمثل العائد على مبيعات السندات موفدوع التوريدا والتدي تدم رسدملتها على عده سنوات والتي يترتا عليهدا زيداد فدى تقدوق الملكيدة أو أصدول البندك المصددر لعملية التوريا.

4/3/1/2/2 مزايددا معاعددات التقاعددد 6 : ددى التددي قددد تنعددئ عددن األمددوال المخصصددة لمعاعات التقاعد و ى المزايا المقدرر للعداملين بالبندك بعدد انتهداج مدد خددمتهم إذا زادت االعتراكات التي تدم دفعهدا عدن االعدتراكات المسدتتقة قبدل تداريخ الميزانيدةو تيدة يمدا على البنك االعتراف بتلك الزياد على أنها أصل )مصروف مددفوع مقددما( فيدتم خصدمه من رأس المال األساسي المستمر )إن ومددت(و تيدة أن األصدول الناعدئة عدن صدناديا التقاعدد ال يمكدن السدتا منهدا إال للردر الدذ أنعدئت مدن أملده و دو صدرف المزايدا المكتسبة للعاملين بالبنك مقابل مد خددمتهم بدهو تيدة أنهدا ال تمثدل أدا تمايدة للمدودعين أو الدائنين اآلخرين للبنك.

5/3/1/2/2 األصول الفريبية المؤملة 7 )الاروق المؤقتة القابلة للخصم(: يتفدمن دذا البندد قيمدة الفدرائا التدي يسدتتا اسدترداد ا فدى الاتدرات المسدتقبلية ويدتم االعتددراف باألصددول الفددريبية المؤملددة إلددى المددد الددذ يتوقددخ أن يكددون فيدده الددرب الفريبي كاف لمقابله الارق المؤقت القابل للخصم فيما يتعلا بـ: أ- الاروق المؤقتة القابلة للخصم من الرب الفريبي فى الاترات المسدتقبلية ومدن أمثلة ذلك ما يلي:

5 كما ورد بالتاصيل بقواعد إعداد والتصوير القوائم المالية للبنوك الاصل الثالة صاتة .185 6 كما ورد بالتاصيل بقواعد إعداد والتصوير القوائم المالية للبنوك الاصل الرابخ صاتة .309 7 كما ي فى"قواعد إعداد والتصوير القوائم المالية للبنوك وأسس االعتراف والقياس المعتمد من مملس إدار البنك المركز المصر بملسته المنعقد بتاريخ 18 ديسمبر 2008 الاصل الرابخ من صاتة 289 تتى صاتة .339

• النقق فى القيمة الدفترية لألصدول الملموسدة بقدا لألسداس المتاسدبي عن قيمة تلك األصول بقا لألساس الفريبي.

• الددنقق فددى القيمددة الدفتريددة لألصددول غيددر الملموسددة بقددا لألسدداس المتاسبي عن قيمة تلك األصول بقا لألساس الفريبي.

• المخصصات األخر بخالف مخصق فرائا الدخل.

• األربدداب غيددر المتققددة مددن إعدداد تقيدديم االسددتثمارات الماليددة المدرمددة بالبورصة بالقيمة العادلة.

• خسدددائر افدددمتالل االسدددتثمارات الماليدددة المتدددتاج بهدددا تتدددى تددداريخ االستتقاق وكذا االستثمارات المالية فى العركات التابعة والعقيقة.

ا- الخسائر الفريبية المعترف بها غير المستخدمة والمرتلة للاترات التالية.

6/3/1/2/2 االستثمارات 8 فى العركات المالية والتدمين:

• الخ و األولى: إذا كانت استثمارات البنك فى أ من العدركات الماليدة وتدمين تمثل 10 ٪ أو أكثر من رأس المال المصددر لكدل عدركة علدى تددهو يتم خصم قيمة الزياد فق .

• الخ دو الثانيدة: مقارندة إممدالي االسدتثمارات التدي لدم يدتم خصدمها فدى الخ ددو األولددى بددـ%10 مددن رأس المددال األساسددي المسددتمر للبنددك بعددد 9 التعديالت الرقابية على أن يتم خصم قيمة الزياد –إن ومددت- عدن النسدبة المذكور )%10(.

4/1/2/2 عناصر ال يعتد بها عند تساا القاعد الرأسمالية: 1/4/1/2/2 اتتيا ي المخا ر البنكية العام و يعمل بومه عام ما يلى: 10 أ- علدى أسداس القواعدد الخاصدة بدسدسالزيداد فدى مخصدق القدرو متسدوباً عدن قيمدة مخصدق خسدائر 11 تقييم المدار االئتمانية للعمالج وتكوين المخصصدات افددمتالل القددرو الددوارد بددالقوائم الماليددة بقدداً ألسددس إعددداد وتصددوير القددوائم المالية وأسس االعتراف والقياس.

8 على عكل أسهمو صناديا استثمارو قرو مساند أو أدوات مالية مبتكر .

9 رأس المال األساسي المستمر للبنك بعد التعديالت الرقابية: عبار عن إممالي رأس المال األساسي المستمر بعد األخذ فى االعتبار التعديالت الرقابية )عناصر تخصم وعناصر ال يعتد بها( قبل خصم بند "االستثمارات فى العركات المالية والتدمين" .

لقواعد إعداد وتصوير القوائم المالية للبنوك وأسس االعتراف والقيا 10 سوقاا المعتمد من مملس إدار البنك المركز المصر ً بملسته المنعقد بتاريخ 18 ديسمبر .2008 11 الصادر عن مملس إدار البنك المركز المصر بملسته المنعقد في 24 مايو .2005 ًج لددين والتدي لدم يقدم البندكا- %10 مدن قيمدة األصدول التدي آلدت ملكيتهدا وفدا لقانون البنك المركدز والمهداز المصدرفيبالتخلق منها خالل الاتر المتدد وفقاً والنقد الصادر بالقانون رقم 88 لسنة .2003 2/4/1/2/2 رصيد اتتيا ي القيمة العادلة / استثمارات مالية متاتدة للبيدخ: تتمثدل فدي فدروق إعداد التقيديم الناتمدة عدن تريدر القيمدة العادلدة لالسدتثمارات الماليدة المتاتدة للبيدخو ويراعددى فددي ددذا العدددن التعليمددات التاسدديرية لقواعددد إعددداد وتصددوير القددوائم الماليددة الصددادر عددن البنددك المركددز المصددر فددي مددايو 2009و ويددتم معالمتهددا بالقاعددد المسدتمر إذا كدان سدالباً الرأسدمالية علدى أن يدتم تخادي رأس المدال األساسدي ويدتم أخدذ %45 منه فمن العريتة الثانية إذا كان مومبا .

3/4/1/2/2 اتتيددا ي فددروق ترممددة العمددالت األمنبيددة: يددتم تخاددي رأس المددال المسدتمر إذا كدان سدالبا %45 منده فدمن العدريتة الثانيدة إذا كدان ً األساسدي ويدتم أخدذ مومبا .

4/4/1/2/2 اتتيا ي التر ية لمخدا ر التددفقات النقديدة: يدتم االعتدراف فدمن تقدوق بقا - بدالمزج ً الملكية - لقواعد إعدداد وتصدوير القدوائم الماليدة وأسدس االعتدراف والقيداس الاعال من التريرات فى القيمدة العادلدة للمعدتقات المخصصدة و المؤ لدة لتر يدة التددفقات النقديةو كما يتم االعتراف مباعدر باألربداب )الخسدائر( المتعلقدة بدالمزج غيدر الاعدال فدى قائمة الدخل )صافى دخل المتامر (و ويتم ترتيل المبال التى تراكمت فى تقدوق الملكيدة فمن اتتيا ي التر ية لمخا ر التدفقات النقدية إلى قائمة الدخل فدى نادس الاتدرات التدى يكدون للبندد المر دى تددثير علدى األربداب والخسدائرو وترتدل األربداب والخسدائر المتعلقدة بالمزج الاعال من عقود مبادلة العملة والخيارات إلى صافى دخل المتامر .

5/4/1/2/2 اتتيددا ي تر يددة صددافى اسددتثمار عمليدده أمنبيددة: يددتم االعتددراف فددمن لقواعد إعداد وتصوير القوائم المالية بالمزج الاعال مدن التريدرات فدىتقوق الملكية بقاً القيمة العادلة للمعتقات المخصصة والمؤ لة لتر يدة صدافى اسدتثمار عمليده أمنبيدةو كمدا يتم االعتراف مباعر باألرباب )الخسدائر( المتعلقدة بدالمزج غيدر الاعدال فدى قائمدة الددخل )صدافى دخدل المتدامر (و ويدتم ترتيدل المبدال التدى تراكمدت فدى تقدوق الملكيدة فدمن اتتيا ي تر يدة صدافى اسدتثمار عمليده أمنبيده إلدى قائمدة الددخل فدى نادس الاتدرات التدى يكدون للبندد المر دى تددثير علدى األربداب والخسدائرو وترتدل األربداب والخسدائر المتعلقدة بالمزج الاعال من عقود مبادلة العملة والخيارات إلى صافى دخل المتامر .

6/4/1/2/2 مقابل القيمة العادلة لترير التزامات البنك نتيمة تريدر التصدنيف االئتمداني

للبنك ذاته: ال يعتد بقيمته فمن رأس المال األساسي المستمر و ي تعبر عن تقيديم البندك ذاته وقدرته على الوفاج بالتزاماته تية كلما كدان تقيديم البندك منخافداً كلمدا كاندت تكلادة تمويلده مرتاعدة ومدن ثدم يدؤثر علدى التزامدات البندك بصداة عامدة )المدودعين(و تيدة أن االعتراف بالترير في المخدا ر االئتمانيدة اللتزامدات البندك يدؤثر علدى يكدل رأس مالدهو وقد يكون له عواقا سلبية على أصتاا التقوق والذين لديهم عالقات تعاقديدة مدخ البندك وتتبلور اآلثار السلبية الكامنة في االعتراف بالمخا ر االئتمانية وتتديد ا وتقيديم تدثير دا على التزامات البنك خاصدة عنددما يتدد ور الوفدخ االئتمداني للبندك ككدل أو بمعندى آخدر عندما تتد ور المدار االئتمانية للبنك ذاته.

1/2/2 المزج الثاني: رأس المال األساسي امفافي: 1/2/2/2 المعايير العامة لإلدراج فى رأس المال امفافي أ- مصدر ومدفوع بالكامل.

ا- يلدي فدى الترتيدا تقدوق المدودعين والددائنين والقدرو )الودائدخ( المسداند فدى تالدة التصاية.

ج- غيدر مفدمون وغيدر مر دا بكاالدة مدن البندك المصددرو أو أ رافده المرتب دةو أو ال يخفخ ألية ترتيبات أخر قانونية أو اقتصادية تع يه أولوية فى السداد قبل الدائنين.

د- مسددتمر )أ لدديس لدده تدداريخ اسددتتقاق( وال يتفددمن عددرو أو تددافز تمعلدده قابددل لالسترداد.

ه- قد يكون قابل لالستدعاج بناج على لدا مدن مصددره فقد بعدد مفدى خمدس سدنوات كتد أدنى من تاريخ إصدارهو مخ االلتزام بما يلي:

• التصول على موافقة البنك المركز المصر قبل ممارسة خيار العراج.

• أال ي قدم البنك على أ عمل ينتا عنه توقخ بممارسة خيار العراج.

• عدم ممارسة البنك خيار العراج إال إذا تم استبدال األدوات المعدترا بدرأس مدال من ناس المود أو أعلىو وأن تتم عملية االستبدال بعرو تدتالجم مدخ دخدل البندك أو يعكددس معيددار كاايددة رأس المددال بعددد ممارسددة خيددار العددراج مسددتويات أعلددى مددن مت لبات التد األدنى.

و- أ سدداد ألصدل قيمدة األدا )سدواج مدن خدالل إعداد العدراج أو االسدترداد( يمدا أن يخفخ للموافقة المسبقة من البنك المركز المصر .

ز- توزيعات االرباب 12 :

• يما أن يكون للبنك دائما التا الكامل فى إلراج توزيخ األرباب فى أ وقت.

• ال يعتبر إلراج التوزيعات التقديرية نوع من أنواع التعثر.

تسر على توزيعات األرباب أو دفخ الكوبونات. 12 9

• يتا للبنوك إلراج التوزيعات للوفاج بالتزاماته فى مواعيد استتقاقها.

• يما أال يار إلراج توزيعات األرباب على البنوك أية قيود باسدتثناج مدا يتعلدا بالتوزيعات المتعلقة بتملة األسهم العادية.

10 ب- يما أن تدفخ توزيعات األرباب من العناصر القابلة للتوزيخ.

• في تالة ترير التصنيف االئتماني للبنك ال تتصل تلك األدوات علدى أ مميدزات فدى التوزيخ.

• ال تمثددل تلددك األدوات أ التزامددا تزيددد عددن أصددول البنددكو عندددما تكددون الميزانيددة العمومية معبره قانوناً عند إعهار امفالس.

ك- يمدا أن تكدون األدوات المصدناة كخصدوم ألغدرا إعدداد وتصدوير القدوائم الماليدة لديها القدر على امتصاق الخسائر من خالل إما التتويل ألسهم عاديدة عندد تداريخ متددد سابقا أو آلية لتخادي الخسدائر المقابلدة لتلدك األدا الماليدة عندد نق دة متددد سدلااًو ويكدون ً لعملية التخاي التدثيرات التالية:

• تخاي قيمة األدا المالية عند التصاية.

• تخاي المبل المدفوع عند ممارسة تا عراج تلك األدا .

• تخاي كلى أو مزئي للتوزيعات على تلك األدوات.

ل- ال يتدا للبندك واأل دراف المرتب دة بده )التدى لديدة سدي ر فعليده عليهدا( عدراج تلدك األدوات أو تمويل عمليات عرائها سواج بعكل مباعر أو غير مباعر.

م- ال يمددا أن يكدددون لدددألدا أ سدددمة تعدددوق عمليدددة إعددداد يكلدددة رأس المدددالو مثدددل م التعريعات الت صدر تعوي المستثمرين فى تدال صددور أدا ماليدة مديدد ى ت لا من ال بسعر مخا خالل إ ار زمني متدد.

ن- إذا كانت األدا قد صدرت عن الكيان التابخ )مثل: عدركة ذات غدر خداقSPV ) أو البنك الدذ يمثدل عدركة قابفدة فدى الممموعدة المصدرفيةو فيمدا أن تكدون قيمدة األدا متاتة فى التال وبدون أ قيود على الكيان التابخ )العركة ذات الردر الخداق SPV ) أو العركة القابفة فى الممموعة المصدرفية بعدكل يقابدل أو يادوق كافدة المعدايير األخدر لإلدراج فى رأس المال امفافي للعريتة األولى من رأس المال.

2/2/2/2 يتكون رأس المال األساسي امفافي من اآلتي:

1/2/2/2/2 األسدهم الممتداز الدائمدة غيدر المتراكمدة : و دي أسدهم رأس مدال البندك 13 المصدر والمدفوعة بالكامل والتي تتدوافر بهدا عدرو امدراج فدى رأس المدال األساسدي امفافي.

2/2/2/2/2 تقددوق األقليددة: تمثددل تصددة المسددا مين مددن خددارج الممموعددة التددي ال يمتلكها البنك ب ريا مباعر أو غير مباعر في صافي األصول للعركات التابعدة لده وفدي صافي نتائا األعمدال أو ذلدك المدزج مدن األوراق الماليدة للعدركة التابعدة التدي ال تملكهدا العركة األمو والذ ينتمي إلى مسدتثمرين آخدرينو ويدتم إدرامهدا فدي الميزانيدة العموميدة للبنك المالك لتعكس تمم الم البة علدى األصدول المملوكدة للمسدا مينو وغير دا بخدالف أغلبية المسا مين.

ورغم أن تقوق األقلية يمكنها أن تدعم المخا ر الارعية التي تتعلا بهدا فقد وال يمكنهدا دعم المخا ر لد الممموعة ككل لكنها في بعد األتيدان يمكدن أن تمثدل دعمدا خاصدة فى الكيانات التابعة ذات المخا ر القليلة أو المنعدمة لذلك يمكن فى دذه التالدة أن تددرج فدي رأس المدال األساسدي امفدافيو ويدتم إدرامهدا بالكامدل أو نسدبة منهدا بعدد التصدول على موافقة مسبقة من البنك المركز المصر .

3/2/2/2/2 الادرق بدين القيمدة االسدمية والقيمدة التاليدة للقدر المسداند : فدى تالدة 14 تصول البنك على قر )وديعة( من المسا مين يتم إثبات القر )الوديعة( المقدم مدن مسا مي البنك بالتزامات البنك بالقيمة التالية متسوبة باستخدام معدل خصم يعادل سدعر العائد على السدندات التكوميدة تقدارا ذات أمدل القدر )الوديعدة( فدى بددج سدريان عقدد القر )الوديعة( ويتم إثبات الارق بتساا مستقل بتقدوق الملكيدة تتدت مسدمى "فدروق القيمدة االسدمية عدن القيمدة التاليدة للقدر )الوديعدة(" وال يدتم اسدتخدامه إال بعدد موافقدة البنك المركز المصر .

3/2 الشريحة الثانية

1/3/2 المعايير العامة لإلدراج فى العريتة الثانية: أ- مصدر ومدفوع بالكامل.

لإليفاب بالبند أسهم 13 يتم خصم أسهم الخزينة ) وفقا خزينة أعاله( الخاصة باألسهم الممتاز الدائمة غير المتراكمة من رأس المال ً األساسي امفافي.

14 كما وردت في قواعد إعداد والتصوير القوائم المالية للبنوك الاصل الخامس صاتة .362

11

ا- يلي في الترتيا تقوق المودعين والدائنين عند التصاية.

ج- غيدر مفددمون وغيددر مر دى بكاالددة مددن البندك المصدددرو أو أ رافدده المرتب ددةو أو ال يخفخ أل ترتيبات أخر قانونية أو اقتصدادية تع يده أولويدة فدى السدداد قبدل المدودعين أو الدائنين العاديين.

د- بالنسبة لالستتقاقو يلتزم البنك بما يلي:

• أن يكون التد األدنى لالستتقاق األصلي خمس سنوات على األقل.

• يتم االعتراف به فمن رأس المال الرقابي على أن يستهلك علدى الخمدس سدنوات األخير من عمر االستتقاق ب ريقة القس الثابت.

• ال يتفمن عرو أو توافز تمعله قابل لالسترداد.

ه- قد يكون قابال لالسدتدعاج بنداج علدى لدا مدن مصددره فقد بعدد مفدى خمدس سدنوات كتد أدنى من تاريخ إصدارهو مخ االلتزام بما يلي:

• التصول على موافقة البنك المركز المصر قبل ممارسة خيار العراج.

• أال يقدم البنك على أ عمل ينتا عنه توقخ بممارسة خيار العراج عند امصدار.

• عدم ممارسة خيار العراج إال إذا:

• تم استبدال األدوات المعترا برأس مال مدن نادس المدود أو أعلدىو وأن تدتم عملية االستبدال بعرو تتالجم مخ دخل البنك.

• أن يكون مستو معيدار كاايدة رأس المدال بعدد ممارسدة خيدار العدراج أعلدى من مت لبات التد األدنى.

و- ال يتا للمسدتثمر فدى تلدك األدوات امسدراع فدي الم البدة بقيمدة أصدل المبلد أو العائدد قبل ميعاد استتقاقها إال فى تالة امفالس أو التصاية.

ز- في تالة ترير التصدنيف االئتمداني للبندك ال تتصدل تلدك األدوات علدى أ مميدزات فدى التوزيعات.

ب- ال يتدا للبندك واأل دراف المرتب دة بده )التدى لديده السدي ر الاعليدة عليهدا( عدراج تلدك األدوات أو تمويل عمليات عرائها سواج بعكل مباعر أو غير مباعر.

• إذا كانت األدا قد صدرت عن الكيان التابخ )مثل: عركة ذات غر خاقSPV )أو البنك الذ يمثل عركة قابفة فى الممموعدة المصدرفيةو فيمدا أن تكدون قيمدة األدا متاتدة فددى التددال وبدددون أ قيددود علددى الكيددان التددابخ )العددركة ذات الرددر الخدداق SPV )أو العددركة القابفددة فددى الممموعددة المصددرفية بعددكل يقابددل أو ياددوق كافددة المعددايير األخددر لإلدراج فى العريتة الثانية لرأس المال.

2/3/2 تتكون العريتة الثانية من اآلتى:

12

1/2/3/2 االتتيدا ي الخداق يدتم إدراج %45 مدن قيمدة االتتيدا ي الخداق )لكونده نتيمدة معداد التقيديم وأثدار التسدويات المومبدة فدمن ت بيدا األولدى لقواعدد إعدداد وتصدوير القوائم المالية وأسس االعتراف والقياس(.

2/2/3/2 اتتيا ي فروق ترممة عمالت أمنبية : يتم إدراج %45 مدن قيمدة الادروق 15 المومبدة الناتمدة عدن ترممدة نتدائا األعمدال والمركدز المدالي للادروع األمنبيدة والتدي تختلدف عملة التعامل فيها مخ عملة العر .

3/2/3/2 رصيد اتتيا ي القيمة العادلة لالستثمارات المالية المتاتة للبيخ : يدتم إدراج 16 %45 من رصيد االستثمارات المالية المتاتة للبيخ إذا كان مومبا.ً 4/2/3/2 االستثمارات الماليدة المتدتاج بهدا تتدى تداريخ االسدتتقاق واالسدتثمارات فدى العدركات التابعدة والعدقيقة: يدتم إدراج %45 مدن الزيداد بدين القيمدة العادلدة والقيمدة الدفتريدة لتلك االستثمارات.

5/2/3/2 األدوات المالية المختل ة: يمكن إدرامها بالعدريتة الثانيدة بعدد موافقدة البندك المركددز المصددر علددى خصددائق ددذه األدوات والتزامهددا بالمعددايير المعددار إليهددا عاليدده مدرامها بالعريتة الثانية وللبنك المركز المصر التا فى إدراج نسبة منها فق .

6/2/3/2 القرو )الودائخ( المساند : في تالة التصول علدى قدر )وديعدة( مسداند سدواج كدان مقددم مدن المسدا مين أو مدن البندك المركدز المصدر أو منإ دحندم المتسسنا و يتعدين أن يتدوافر بده عدرو امدراج بالعدريتة 17 الدولينة أو بننول التنمينة متعنددة ا طنرا الثانية بالقيمة التالية و مخ التدكيد أن يكدون القدر )الوديعدة( المسداند غيدر معدرو أ لديس لنعدا معدين أو لمقابلدة أصدول بدذاتهاو علدى أن تسدر علدى القدرو )الودمخصصدا ائددخ( ً المسداند الممنوتدة مدن تلدك المهدات ذات المعالمدة المتبعدة مدخ القدرو )الودائدخ( المسداند المقدمة من البنك المركز المصر .

7/2/3/2 مخصق خسائر االفمتالل للقدرو والتسدهيالت وااللتزامدات العرفدية المنتجمة: يما أال يزيد عدن %1.25 مدن إممدالي المخدا ر االئتمانيدة لألصدول وااللتزامدات العرفية المرمتة بدوزان المخا ر عند ت بيا األسلوا المعيار .

4/2 الخصم بنسبة %50 مإ الشريحة األولى و%50 مإ الشريحة الثانية:

15 كما ورد بالتاصيل بقواعد إعداد وتصوير القوائم المالية الصادر من البنك المركز المصر صاتة .21-20 16 يراعى ما ورد بالتعليمات التاسيرية لقواعد إعداد وتصوير القوائم المالية الصادر عن البنك المركز في مايو .2009 كتاب دوري بتاريخ 11 يناير 2017 بشأن تعديل شروط ادراج القروض )الودائع( المساندة. 17 1/4/2 االسدتثمارات فدى العدركات غيدر الماليدة: يدتم خصدم تلدك االسدتثمارات علدى النتدو التالي:

• الخ دو األولدى: مقارندة قيمدة اسدتثمارات البندك فدى كدل عدركة مدن العدركات غيدر الماليدة علدى تدده بنسدبة %15 مدن رأس المدال األساسدى المسدتمر للبندك قبدل التعدديالت 18 الرقابية على أن يتم خصم الزياد –إن ومدت- عن النسبة المذكور )%15(.

• الخ دو الثانيدة: مقارنددة إممدالي االسدتثمارات التددى لدم يدتم اسددتبعاد ا فدي الخ ددو األولى بـ %60 من رأس المال األساسي المستمر للبنك قبدل التعدديالت الرقابيدة علدى أن يتم خصم الزياد –إن ومدت- عن النسبة المذكور )%60(.

2/4/2 التوريا )تال كون البنك المنعئ لعملية التوريدا(: يقصدد بتوريدا متدافج االئتمدان التي يتم خصم من القاعد الرأسمالية كل من القرو والتسهيالت ويلة األمل المصدناة +B أو ائتمانيداً أقدل أو غيدر المصدناةو خدالفوالقدرو والتسدهيالت قصدير األمدل المصدناة تصدنيااً التصددنياات التاليددة -1P-1/Aو -2P -2/Aو -3P-3/A أو غيددر المصددناة )أو مددا يعددادلهم مددن التصنياات الصادر من مؤسسات التقييم المعترف بها من قبل البنك المركز المصر (.

3/4/2 ما يخدق قيمدة األصدول التدي ألدت ملكيتهدا للبندك وفداج للدديون باتتيدا ي المخدا ر البنكية العام يما على البنك تدعيم اتتيا ي المخدا ر البنكيدة العدام بنسدبة %10 سدنويا مدن قيمدة األصول التي آلت ملكيتها للبنك وفاج لديون ولم يتم التصرف فيها خدالل المدد المقدرر قانوندا مدن األرباب المقرر سدواج مدن فتدرات ماليدة سدابقة أو الاتدر الماليدة الماريدةو وفدى تالدة عددم تتقيدا البنك لصافي رب وعدم ومود أرباب متتمز لديه فإنه يتعين لد البنك عند إعداد المعيدار خصدم قيمة ذلك االتتيا ي من رأس مال البنك.

يقصد به رأس مال المدفوع واالتتيا يات واألرباب المتتمز بعد خصم أسهم الخزينةو العهر . 18